Уникальные учебные работы для студентов


Принципы финансового и налоговой системы курсовая

Административно-технические правила принципы налогового управления Определенность налогообложения удобство уплаты налога; максимальное уменьшение издержек взимания В дальнейшем развитие принципов налогообложения А. Вагнера происходит в работах других ученых. Нитти с учетом требований своего времени преобразовал идею А. Смита об отрицательном влиянии государственных расходов на развитие производства в связи с сокращением капитала из-за уплаты налогов в один из принципов налогообложения: Нитти, сформулирован таким образом: Примером может служить введение в 19в.

Успешной принципы финансового и налоговой системы курсовая достижений финансовой науки явились налоговые реформы, проведенные после первой мировой войны, в которых впервые были полно учтены научные принципы налогообложения и посредством которых создана конструкция современной налоговой системы.

  1. Налоги выступают существенным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц. Наиболее распространены следующие методы налогового регулирования.
  2. Первичные доходы образуются в сфере производства товаров и услуг, и составляют стоимость созданного в стране ВВП рыночная стоимость всех товаров и услуг за вычетом материальных затрат.
  3. Конституционные положения рассматриваемого принципа развиваются в ч.

На современном этапе принципы налогообложения — это, по сути, основополагающие принципы финансового и налоговой системы курсовая руководящие идеи, базовые положения, определяющие начала налогового права1.

Общие начала налогообложения устанавливаются непосредственно в нормах налогового права. Указанные принципы представляют собой, с одной стороны, систему координат, в рамках которой развивается российское налоговое право, и одновременно с другой стороны являются вектором, определяющим направление развития налогообложения. Сущность современных принципов налогообложения В современных условиях правильно организованная налоговая система должна отвечать следующим основным принципам: Принципы финансового и налоговой системы курсовая кратко содержание этих основных принципов.

Под стабильностью налогового законодательства понимается неизменность норм и правил, регулирующих сферу налоговых взаимоотношений. Всеми крупными инвесторами в мире нестабильность налогового законодательства рассматривается как основание для отнесения страны или территории к зонам, не благоприятным для инвестирования и предпринимательства.

Пересмотр норм налогового законодательства во всех развитых странах осуществляется. Грубейшее нарушение принципа равномерности распределения тяжести налогового бремени — уклонение от уплаты налогов. Соблюдение принципа создания максимальных удобств для налогоплательщиков — важная задача государства, стремящегося к экономическому росту.

Однако ни в одной стране эту цель нельзя считать достигнутой. Один из важнейших принципов построения налоговых систем — принцип принципы финансового и налоговой системы курсовая налогоплательщиков перед законом. С большими издержками связаны, как правило, все вновь вводимые налоги, а также существенные изменения, требующие замены старых форм отчетности.

Основные принципы налогообложения в Российской Федерации В настоящее время принципы налогообложения в Российской Федерации имеют под собой конституционную основу, что выражено в Налоговом кодексе РФ таким образом: Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Не вдаваясь в подробности предлагаемых различными авторами классификаций принципов налогообложения, отметим, что все принципы налогообложения можно отнести к двум группам: К основным принципам налогообложения относятся принципы, непосредственно вытекающие из Конституции РФ и выступающие основными гарантиями реализации основных начал социального, государственного и национального устройства2.

Эти принципы по своей природе и происхождению являются основными по их значимости для правовой системы и отношению к Конституции РФ. При этом принципы, относящиеся к группе основных, существенны для налоговой системы в целом или для нескольких ее элементов. Они не могут противоречить основным принципам, поскольку те закрепляют конституционные основы налогообложения.

Вряд ли такую позицию можно признать верной. Установление общих принципов налогообложения и сборов в силу п. В свою очередь Конституция РФ в п. Исходя из этого, Конституционный суд РФ определил, что основные принципы налогообложения, то есть принципы налогообложения в части непосредственно определяемой Конституцией РФ и принципы финансового и налоговой системы курсовая универсальное значение как для федерального, так и для регионального законодателя, находятся в ведении РФ.

  • Конституционные положения рассматриваемого принципа развиваются в ч;
  • Так же, как и в отношении региональных налогов, законодатель запрещает установление местных налогов и сборов, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ п;
  • По методу установления налоги подразделяются на:

Будучи выражением конституционных норм, основные принципы налогообложения подлежат применению независимо от того, закреплены они в федеральном законе или. Законодательное закрепление указанных принципов лишь должным образом обеспечивает реализацию этих принципов, формализуя. Это связано с тем, что основные принципы налогообложения служат воплощению и защите основ конституционного строя, основных прав и свобод человека и гражданина, основ федеративного принципы финансового и налоговой системы курсовая.

Поэтому закрепление этих принципов в федеральном законе является своего рода их констатацией, а не установлением законодательной воли. В основной массе, при недостаточности законодательного регулирования основных принципов налогообложения, их формулирование и раскрытие нормативного содержания осуществляется Конституционным судом РФ.

При этом правовые позиции Конституционного суда РФ, в которых формулируются основные принципы налогообложения, обязательны для всех органов государственной власти на территории РФ. Именно с соблюдением правовых позиций Конституционного суда РФ должна строиться законодательная работа федеральных, региональных и муниципальных представительных органов, нормотворческая принципы финансового и налоговой системы курсовая и правоприменительная деятельности органов исполнительной власти, осуществление правосудия судебными органами.

В основных принципах налогообложения находит выражение дух российской Конституции. Поэтому каждая норма налогового законодательства должна базироваться на фундаменте основных принципов и соответствовать. Толкование норм налогового законодательства также должно осуществляться с учётом основных принципов налогообложения.

Тем самым должна достигаться интерполяция конституционных норм в действующее налоговое законодательство, а, следовательно, и реализация принципа конституционности. Новая налоговая система России формируется на следующих основных экономических началах ст. Данный принцип провозглашен Конституцией РФ ст. Принцип защиты экономических интересов РФ во внешней торговле: Принцип наличия экономического основания для взимания налогов и сборов: Принцип единства экономического пространства России: Принцип федерализма и законности в установлении изменении налогов: Налоги и сборы субъектов Российской Федерации, местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов принципы финансового и налоговой системы курсовая самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом.

  1. Принцип стабильности налогового законодательства С охарактеризованными принципами, и в первую очередь с принципом определенности налогообложения, тесно связан принцип стабильности налогового законодательства.
  2. Суммируя вышесказанное, можно выделить основные черты налоговой системы, построенной с учетом как классических, так и новейших научных разработок.
  3. Большинство принципов налогообложения логически и юридически вытекают из принципа справедливости, являются в известной мере его составляющими. Другие эффекты проявляют себя лишь в долгосрочном периоде, например, доказано, что снижение налоговой нагрузки на предприятие приведет к увеличению налоговых поступлений лишь через определенный промежуток времени.
  4. Данный принцип провозглашен Конституцией РФ ст.
  5. Вторая часть Налогового Кодекса принята Государственной Думой 19 июля 2000 года, одобрена Советом Федерации 26 июля 2000 года.

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также принципы финансового и налоговой системы курсовая взносы и платежи, не предусмотренные Налоговым кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено кодексом.

Принцип презумпции правоты налогоплательщика: Акты законодательства о налогах и сборах необходимо формировать таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги сборыкогда и в каком порядке он должен платить.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Реализация принципов налогообложения в современных условиях в Российской Федерации Принципы налогообложения на практике реализуются через методы налогообложения. Под этим термином понимается установление зависимости между величиной ставки налога и размером налоговой базы.

На сегодняшний момент известны четыре метода: Метод равного налогообложения заключается в том, что все налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму налога независимо от имеющегося в их собственности дохода или имущества. Равное обложение получило широкое распространение в средневековой Европе, но после перехода к капиталистическому способу хозяйствования используется все реже и реже.

В Российской Федерации данный метод используется при построении некоторых местных налогов, например, в случаях, когда величина налоговой ставки определялась кратно установленному минимальному размеру оплаты труда. Метод пропорционального налогообложения предусматривает одинаковый размер налоговой ставки для всех плательщиков, но в то же время отчисляемые в бюджет суммы будут различны ввиду того, что их величина принципы финансового и налоговой системы курсовая от размера базы обложения.

Эту схему можно признать более справедливой, так как в ее рамках учитывается платежеспособность обязанного лица, однако и в данном случае налоговый гнет ослабляется по мере роста дохода плательщика.

В настоящее время по пропорциональному методу построено большинство налогов налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и принципы финансового и налоговой системы курсовая. Суть принципы финансового и налоговой системы курсовая прогрессивного налогообложения состоит в том, что размер ставки налога растет одновременно с увеличением дохода или стоимости имущества, то есть плательщики отчисляют налоги по разным ставкам.

В мировой финансовой практике используются три формы прогрессии: При простой поразрядной прогрессии доходы делятся на разряды. При этом методе в пределах одного разряда размер суммы налога совпадает с налоговой ставкой и не зависит от величины дохода. Отличительной чертой такой прогрессии является резкий скачок суммы налога при переходе от одного уровня к другому, а внутри разряда нарушается принцип справедливости.

Относительная поразрядная прогрессия также предусматривает деления доходов на разряды, каждому разряду присваивается процентная ставка налога, которая применяется ко всей базе обложения.

Сколько стоит написать твою работу?

При данной форме прогрессии внутри разряда сохраняется пропорциональность обложения, однако при переходе принципы финансового и налоговой системы курсовая следующему разряду, так же как и при простой прогрессии, происходит резкий принципы финансового и налоговой системы курсовая.

Кроме того, возможны случаи, когда у владельца высокого дохода после уплаты налога останется в распоряжении сумма меньшая, чем у лица с более низким доходом.

Эта несправедливость устраняется применением сложной профессии. Сложная поразрядная прогрессия считается наиболее полно удовлетворяющей требованию справедливости, особенно в отношении обложения физических лиц.

При этом методе возросшая налоговая ставка применяется не ко всей налогооблагаемой базе, а только к той ее части, которая превышает предыдущий разряд. Элементы метода сложной поразрядной прогрессии были применены в налоговой системе России при установлении налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Метод регрессивного налогообложения заключается в том, что для более высоких доходов установлены пониженные ставки налогообложения. В явном виде регрессивное налогообложение сегодня не встречается. Дело в том, что с классических позиций отраслевой режим правового регулирования складывается из совокупности элементов: В тоже время эти элементы для налогового права России в настоящий момент характерны не в полном объёме.

Его нормативный каркас, который составляют нормы, регулирующие правоотношения между государством, налогоплательщиками, налоговыми агентами, иными субъектами, связанные с исчислением, уплатой и контролем за поступлением обязательных платежей в централизованные фонды государства, заданный ч. Об этом свидетельствует хотя бы тот принципы финансового и налоговой системы курсовая, что за полтора года действия ч. Развитие налогового законодательства РФ во многом происходит в отрыве от теоретического осмысления и разработки налогово-правовых явлений.

Большое влияние на становление налогового законодательства РФ оказывают идеологические и политические мотивы и это в условиях отсутствия продуманной экономической концепции налогообложения. Всё это породило явное несовершенство действующего законодательства, наличие в нём многочисленных несогласованностей, противоречий и пробелов.

В этих условиях возрастает роль общепризнанных принципов налогообложения, определяющих некоторые устойчивые ориентиры развития налогового законодательства. В нормативных актах скупо говорится о принципах налогообложения. Так, в Конституции РФ только в ст. В НК РФ принципы налогообложения сформулированы в отдельной, весьма небольшой по объему ст.

При этом, отсутствует системный подход к изложению этих принципов, их набор носит если не случайный, то, по крайней мере, хаотичный характер. В этих условиях особое значение приобретает судебно-арбитражная практика и практика Конституционного суда РФ.

Итак, в заключение, следует выделить основные проблемы в налогообложении Российской Федерации: Фискальный крен в налогообложении, на первый план выдвигается только пополнение доходной части бюджетов, регулирующей функции не придается должного значения, хотя именно она дает толчок экономическому развитию.

Высокий уровень налогообложения предприятий и организаций и особенно налога на прибыль и НДС. Нестабильность налогового законодательства и особенно по прибыли, НДС, акцизам.

Курсовая работа: Налоговая система России

Современная налоговая система слишком сложна для понимания налогоплательщиком и эффективного управления со стороны налоговых органов. Это ведет к лишним административным издержкам и порождает изощренные способы ухода от уплаты налогов. Существующее налогообложение заставляет предприятия пересматривать баланс не по экономическим причинам, а по налоговым. Это далеко превышает ту границу, за пределами которой теряется всякий смысл предпринимательской деятельности. Вот и вынуждены налогоплательщики искать пути минимизации своих платежей: Смита, при формировании налоговой принципы финансового и налоговой системы курсовая необходимо руководствоваться следующими принципами:

VK
OK
MR
GP