Уникальные учебные работы для студентов


Оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа

Налоговая нагрузка значительно варьируется по странам: Исключение составляют некоторые развитые страны Юго-Восточной Азии, где налоговая нагрузка относительно невысока. При планировании бюджета государство обычно ориентируется на показатель номинальной налоговой нагрузки, который показывает долю налогов, сборов и таможенных платежей в ВВП в случае полного следования организациями норме налогового и таможенного законодательства. Но реально в бюджет может поступить меньше ожидаемых средств, на основании которых рассчитывается фактическая налоговая нагрузка.

Государственные органы заинтересованы в расчете налоговой нагрузки для оптимизации налогообложения, развития всех видов экономической деятельности. На практике государство оказывается перед выбором приоритета в налоговой политике между долгосрочными и краткосрочными задачами, а именно между экономическим ростом и доходами бюджета.

Расчет налоговой нагрузки имеет оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа важную для организации цель - это оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа налогового времени на будущий период. Необходимость в определении налоговой нагрузки возникает для возможности сопоставления данных показателей по отрасли и выявления наиболее проблемных моментов, чтоб в последующем совершенствовать налоговую политику организации в нужном направлении для снижения налоговой нагрузки.

Размер налоговой нагрузки зависит от результатов деятельности организации, динамики налоговых баз, изменения внешних факторов, влияющих на налоги.

  • Сравнивая различные методики расчета налоговой нагрузки на уровне организации, можно выделить следующие спорные моменты;
  • Различие их проявляется в толковании налогов, которые используются при расчете налоговой нагрузки;
  • Методики расчета показателей налоговой нагрузки на примере субъекта хозяйственной деятельности;
  • На основе данных рис;
  • Министерство финансов РФ разработало собственную методику для определения налоговой нагрузки организации;
  • Защита своего имущества, в том числе и от государства, является сильнейшей мотивацией в деятельности любого человека.

Для больших организаций важно прогнозировать налоговую нагрузку в будущих периодах. Важно оценить, какой объем налогов должна будет уплачивать организация, например, за счет расширения своей деятельности или использования различных статей Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим основные элементы налогов организаций, которые составляют налоговую нагрузку.

НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОРГАНИЗАЦИИ И МЕТОДЫ ЕЕ ОЦЕНКИ

Приложение, таблица 1 В НК РФ отсутствует определение понятия налоговой нагрузки, что не препятствует его выработке на основании норм действующего законодательства. В соответствии со ст.

При этом по смыслу ст. Такими обстоятельствами являются объекты налогообложения, перечисленные в п. Объекты налогообложения, возникающие в процессе осуществляемой налогоплательщиком деятельности, порождают обязанности налогоплательщика уплатить налоги, сумма каждого из которых исчисляется как результат произведения налоговой базы и налоговой ставки, в ряде случаев уменьшенный на налоговые льготы.

Налоговая нагрузка появляется одновременно с обязанностью по уплате налога, объединяя в одно целое все установленные законом и подлежащие уплате налогоплательщиком в бюджет налоги и сборы. Формирование налоговой нагрузки посредством суммирования вовлекает все без исключения налоги и оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа, которые оплачивает организация.

  • Методы оптимизации налогового бремени предприятий и организаций;
  • Сумму налогов надо соотносить с источниками уплаты;
  • Исключение составляют некоторые развитые страны Юго-Восточной Азии, где налоговая нагрузка относительно невысока;
  • В этот показатель включаются фактически внесенные в бюджет налоговые платежи и перечисленные во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы;
  • В результате получим следующий интервал прогноза для шага прогнозирования k;
  • Как правило, налоговый контроль ограничивается территорией соответствующего государства и не выходит за границы страны, поэтому создается благоприятная обстановка для сокрытия предпринимателями своих доходов за границей благодаря свободному движению капитала.

Прибыль или убыток организации отражает результат ее финансово-хозяйственной деятельности в целом, поэтому каждый налогоплательщик, преследующий цель извлечения прибыли, заинтересован, главным образом, в уменьшении удельного объема налоговых отчислений. Сущность налоговой нагрузки организации заключается в совокупном объеме обязанностей налогоплательщика, оцененных в денежном эквиваленте как сумма подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов.

Поэтому налоговая нагрузка позволяет уяснить совокупный объем фискальных обязанностей налогоплательщика перед государством, с одной стороны, и совокупный объем фискальных требований государства к налогоплательщику, с. Оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа отметить, что величина налоговой нагрузки зависит от множества факторов: Налоговая нагрузка в организации в немалой степени определяется самим механизмом взимания налогов.

Таким образом, налоговая нагрузка - это совокупность исчисленных в денежном выражении налогов, сборов иных обладающих признаками налога или сбора платежей, обязанность уплаты которых возложена действующим законодательством на налогоплательщика в связи с совершением им конкретных финансово-хозяйственных операций или других юридически значимых действий, оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа своем единстве и взаимосвязи определяющих общую сумму денежных средств, подлежащих безусловному, безвозмездному и безвозвратному перечислению в бюджет в течение налогового периода.

Курсовая работа: Расчет и оптимизация налоговой нагрузки на предприятии (27 стр.)

Определение оптимального размера налоговой нагрузки имеет большое значение в современных экономических условиях для развития организаций. Снижение налоговой нагрузки может способствовать увеличению экономического роста организаций.

При низких налогах растут накопления и появляется стимул к инвестированию в организации. Эффективность проводимой государством налоговой политики зависит от практики применения налогового законодательства, которая формируется непосредственно участниками налоговых правоотношений.

К налогообложению организаций могут применяться общая система налогообложения и специальные налоговые режимы в зависимости от вида предпринимательской деятельности и объема дохода. Российская налоговая система предусматривает три вида налогов и оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа Организации могут быть плательщиком соответствующего налога при наличии объекта налогообложения и отсутствия льготы по данному налогу в законодательстве. Федеральными налогами и сборами считаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и Федеральным законом и обязательны к уплате на всей территории России.

К данной группе относятся налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, социальные отчисления, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, а также государственная пошлина. К региональным налогам относятся три налога: А оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа местным - всего два налога: Для применения специальных налоговых режимов, организации должны соблюдать правила, определенные в соответствующих главах НК РФ.

  1. Каждая разновидность идеально подходит для отделки.
  2. Анализ налогов, уплачиваемых организацией 22 2. Во второй главе рассматривается расчет налоговой нагрузки организации.
  3. Внереализационные доходы и расходы за анализируемый период выросли на 99 тыс.
  4. В качестве аргумента для такого охвата выдвигается тезис о том, что все перечисленные налоги выплачиваются за счет денежных поступлений, а степень их перелагаемости непостоянна.

Основными из них являются упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход. Специальные налоговые режимы предназначены для стимулирования развития малого бизнеса.

Системный подход к анализу и оценки финансово хозяйственной деятельности

При применении организацией упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход она не уплачивает следующие налоги: При этом сохраняется обязанность уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, иных налогов и сборов в соответствии с общим режимом налогообложения, выполнение обязанностей налогового агента.

Упрощенная система налогообложения - достаточно комфортный налоговый режим, причем учитывает интересы и тех, кто имеет бизнес с высокой долей затрат производство и торговляи тех, кто занимается деятельностью с высокой долей прибыли аренда и некоторые услуги.

Специальный режим в виде единого налога на вмененный доход принципиально отличается от предыдущих налоговых систем. Величина налоговой нагрузки при данном режиме никак не связана с финансовыми показателями уплачивающей этот налог организации. Этот режим имеет в своей основе показатель, принятый оценка налоговой нагрузки организации курсовая работа за средний, - вмененный доход, который, в свою очередь, опирается на базовую доходность. Причем, каков порядок исчисления базовой доходности, в НК РФ не раскрывается.

  • Упрощенная система налогообложения - достаточно комфортный налоговый режим, причем учитывает интересы и тех, кто имеет бизнес с высокой долей затрат производство и торговля , и тех, кто занимается деятельностью с высокой долей прибыли аренда и некоторые услуги;
  • Построим линейную модель фактических, прогнозных и интервальных значений налоговых и социальных платежей рис;
  • Полученные данные можно дополнить анализом изменения спроса на продукцию предприятия в зависимости от изменения цены, что позволит определить степень перелагаемости косвенных налогов на потребителя.

В связи с поставленной целью задачи исследования составляют:

VK
OK
MR
GP