Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая учет с покупателя и заказчиками

Все же остальные показатели, такие как: Сделка, как правило, оформляется договором. Договор обязывает одну сторону - кредитора - предоставить определенные виды продукции либо выполнить работы и услуги, а другую сторону - дебитора - оплатить в установленные договором сроки выполненные первой стороной обязательства.

В рассматриваемом хозяйстве заключено много договоров с покупателями сельскохозяйственной продукции. Основными из них являются: На нем учитывается задолженность заготовительных организаций и прочих покупателей в пользу хозяйства. Дата отражения дебиторской задолженности в бухгалтерском учете и ее размер определяются согласно установленной учетной политике и федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ курсовая учет с покупателя и заказчиками бухгалтерском учете".

Согласно этим документам все хозяйственные операции подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета на основании первичных учетных документов.

Первичный учетный документ составляется в момент совершения операции или непосредственно после ее курсовая учет с покупателя и заказчиками. Следовательно, дебиторская задолженность отражается в учете, как правило, после отгрузки продукции.

учет расчетов с покупателями и заказчиками курсовая

В хозяйстве при формировании учетной политики рассматривался вопрос в выборе метода учета реализации. За момент реализации сельскохозяйственной продукции принят момент ее отгрузки. К этому счету открываются субсчета: При этом они могут погасить ее сразу после отгрузки или через определенное время, получив отсрочку платежа.

Под авансом подразумевается предоплата, осуществленная в счет будущей поставки продукции, выполнения работ либо оказания услуг. При поступлении на расчетный счет или в кассу организации денежных средств от другой организации или от гражданина в виде аванса, оформляется следующая проводка: Авансы не приносят организации экономической выгоды, так как ей предстоит исполнить свои обязательства - отгрузить продукцию, выполнить работу или курсовая учет с покупателя и заказчиками услугу.

И только после исполнения обязательства можно сказать, что организация получила доход. Если же организация откажется от взятых на себя обязательств, то аванс придется вернуть. При предоплате в счет будущей поставки продукции организация-продавец может передумать и, оставив продукцию себе, вернуть деньги несостоявшемуся покупателю. К авансам относят суммы, поступившие за работу, которую организация еще не выполнила. Таким образом, если имеются сомнения в том, что деньги придется возвращать, поступившие суммы являются авансами, полученными под отгрузку товаров, выполнение работ либо оказание услуг.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов авансы полученные учитываются на счете 62, субсчет "Расчеты с покупателями и заказчиками". После фактической реализации продукции организация производит зачет ранее полученной предварительной оплаты в счет данной поставки продукции, что отражается в бухгалтерском учете следующей записью: Д-т 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным", К-т 62 - произведен зачет ранее полученного аванса.

Отгрузка произведена 1июля 2005г. В июне Д-т 51 К-т 62, субсчет "Расчеты по авансам полученным", - 45 000 руб. Курсовая учет с покупателя и заказчиками этом случае применяется товарный коммерческий вексель, который имеет двойственный характер, проявляющийся в том, что он функционирует, как ценная бумага, и как средство расчетов, учитываемых на счетах учета расчетов с покупателями и заказчиками.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Для переводного векселя есть еще один обязательный реквизит - курсовая учет с покупателя и заказчиками того, кто должен платить наименование плательщика. Кроме того, в векселе обязательно должна быть указана вексельная сумма.

Вексель передается посредством оформления акта. За поставленную продукцию заготовительные и перерабатывающие предприятия, такие, как Острогожский мясокомбинат, консервный завод, Россошанский мясокомбинат зачастую рассчитываются простыми векселями, а так же векселями третьих лиц финансовыми. Бухгалтерский учет товарных векселей, применяемых при расчетах в данном хозяйстве осуществляется на основании письма Минфина РФ. Товарный вексель подтверждает обязательство предприятия оплатить задолженность при наступлении определенного срока.

На примере расчета за отгруженную продукцию Россошанскому молокозаводу рассмотрим схему отражения расчетов векселем на счетах бухгалтерского учета. В хозяйстве бывают случаи, когда вексель по окончании срока не погашен, тогда в бухгалтерии учет осуществляется курсовая учет с покупателя и заказчиками дебиту счета 76. Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателю или заказчику счету.

Построение аналитического учета обеспечивает получение данных о задолженности, обеспеченной: Погашение дебиторской задолженности путем взаимозачетов В настоящее время распространены взаиморасчеты между организациями в которых участвуют два, три курсовая учет с покупателя и заказчиками более партнеров.

Для взаимного погашения задолженностей они составляют акты с подтверждением задолженностей и описанием порядка их погашения.

Сделки по взаимозачету задолженностей можно квалифицировать как передачу друг другу прав требования. Гражданский кодекс допускает как полное, так и частичное погашение взаимных требований при проведении зачета. Это значит, что величина обязательств сторон может быть различной.

В подобной ситуации зачет следует проводить на сумму наименьшей задолженности. У стороны, чья задолженность окажется больше, останется часть обязательства, не погашенная зачетом.

Обязательства, которые нельзя принять в зачет взаимных требований, перечислены в ст. Это, в частности, задолженность, по которой истек срок исковой давности три года с момента ее возникновения. Кроме того, запрет на погашение того или иного обязательства зачетом может быть предусмотрен договором либо законом.

В остальных случаях стороны вправе проводить взаимозачет, опираясь на положения ст. Взаимозачетные операции в анализируемом хозяйстве встречаются двусторонние и многосторонние. Двусторонние взаимозачеты проводятся по соглашению обеих сторон либо по заявлению одной из. Последний вариант зачета предусмотрен ст.

Хозяйство представляет своему партнеру заявление о зачете встречной задолженности и, не дожидаясь его согласия, отражает в учете погашение долга. Контрагент при отсутствии обоснованных возражений также обязан зачесть имеющуюся задолженность. В многосторонней сделке по зачету взаимных требований участвует более двух сторон. При проведении многостороннего взаимозачета стороны внимательно следят, чтобы зачет проводился в нужном направлении и на допустимую сумму.

Задолженность сторон, отраженная в акте, сопровождается ссылками на подтверждающие документы: Составители акта о взаимозачете следят за правильным отражением дат.

  1. Факт отношений с покупателем и заказчиком, предмет данных отношений, вид и форму расчетов, и другие условия регулирует договор, заключенный между участниками данных отношений.
  2. Расчеты векселями Одним из способов расчетов являются расчеты векселями товарными или финансовыми.
  3. Но непосредственно на счет поставщика эти средства не зачисляются.
  4. На практике применяются и другие способы прекращения обязательств, например, прекращение обязательств зачетом взаимных требований, отступным.
  5. Предприятие — поставщик может получить денежные средства по аккредитиву, представив в банк четыре экземпляра реестра счетов и предусмотренных условиями аккредитива документами.

В обязательном порядке в акте указывают не только дату его составления и даты проведения сделок и возникновения задолженностей, но и дату проведения взаимозачета. Следят, чтобы дата проведения зачета не оказалась более ранней, чем даты осуществления операций и возникновения задолженностей.

Сколько стоит написать твою работу?

Дата, на которую проводится взаимозачет, считается датой оплаты товаров работ, услуг. Если в акте взаимозачета не указана дата, на которую проводится зачет, датой оплаты погашения обязательств признается день подписания акта сторонами. На сумму НДС, начисленного в бюджет, по отгруженной, но еще не оплаченной продукции Д-т 90.

Приведенные выше организации решили зачесть взаимные задолженности между тремя организациями без перечисления денежных средств. При проведении взаимозачетов стороны составили акт. Курсовая учет с покупателя и заказчиками счёт активно — пассивный. К этому счету могут быть открыты следующие субсчета: На данном счете отражается задолженность покупателей и заказчиков за проданную продукцию.

Оборот по дебету означает увеличение задолженности в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы, оборот по кредиту — погашение задолженности в следствии перечисления денег или на другой основе товарообменные операции, уступка требований и т. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками - курсовая работа

На конец месяца сальдо дебетовое, но при получении аванса может быть и кредитовое сальдо. По мере признания продажи в счет выполнения государственных заказов задолженность уполномоченных органов отражают по дебету этого субсчета в корреспонденции с кредитом счета 90 "Продажи". Если отгрузка сельскохозяйственной продукции производилась в счет погашения раннее полученного товарного кредита, то одновременно делают запись по дебету счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" и кредиту субсчета 62.

По мере признания продажи заготовительным организациям задолженность отражают по дебету этого субсчета в корреспонденции со счетом 90 "Продажи", субсчет 1 "Выручка". Для отражения операций по реализации товаров с использованием векселей используется субсчет 62. Также счет-фактура выписывается при получении авансов.

На основании счета-фактуры начисляется НДС, подлежащий уплате в бюджет. Покупателю счет-фактура необходим для возмещения сумм НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается покупателю не курсовая учет с покупателя и заказчиками 10 дней со дня отгрузки продукции или получения аванса.

Второй остается у организации продувшей эту продукцию. Регистрация составленных счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом курсовая учет с покупателя и заказчиками по мере реализации продукции. Книга продаж должна быть прошнурована, ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем предприятия или уполномоченным им лицом. Книга продаж хранится соответственно у поставщика и покупателя в течении полных 5 лет с даты последней записи.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками за товары и услуги

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Покупатель чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком курсовая учет с покупателя и заказчиками, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

За поставленную продукцию расчеты могут так же вестись с помощью платежных требований, которые являются расчетными документами, содержащими требование поставщика по основному договору к должнику плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками

Платежное требование составляется на бланке установленной формы См. Кроме основных реквизитов, общих для курсовая учет с покупателя и заказчиками расчётных документов наименование расчетного документа номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа, его назначение, сумму и т.

Платежные требования бывают двух видов: В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом". Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору.

При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Покупатель в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного курсовая учет с покупателя и заказчиками либо отказе полностью или частично от его акцепта.

Покупатель может предоставить исполняющему банку право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными покупателем кредиторами получателями средствпри неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта полном или частичном платежного требования в течение срока, установленного для акцепта.

VK
OK
MR
GP