Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая расчет налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц - курсовая работа

Порядок исчисления налога на доходы физических лиц установлен статьей 225 НК РФ. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При этом стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты не применяются.

В этом случае сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как произведение налоговой базы на соответствующую ставку, предусмотренную пунктами 2, 3, 4, 5 статьи курсовая расчет налога на доходы физических лиц НК РФ.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога должна курсовая расчет налога на доходы физических лиц выражена в полных рублях, то есть все, что менее 50 копеек, не учитывается, а все, что свыше, - округляется до рубля.

Обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возложена на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации ее законному или уполномоченному представителю или физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

В случае, если курсовая расчет налога на доходы физических лиц способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Если обязанность по исчислению суммы налога возложена на налогового агента, то он представляет в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов.

Сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации от которых или в результате отношений с которыми физические лица получили доход признаются налоговыми агентами.

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации являются налогоплательщиками НДФЛ.

Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214. При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Перечень доходов для налогообложения определен статьей 208 НК РФ.

Определив сумму НДФЛ по каждому налогоплательщику, налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

При этом удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится курсовая расчет налога на доходы физических лиц агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Курсовая работа Особенности исчисления налога на доходы физических лиц 2

Перечислять суммы исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны, не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога: Так, при выплате авансов по заработной плате удерживать НДФЛ не надо, поскольку днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который они начислены. Следовательно, удержать НДФЛ в полном объеме необходимо при выплате второй курсовая расчет налога на доходы физических лиц заработной платы.

НДФЛ курсовая расчет налога на доходы физических лиц уплачивать в день получения в банке денежных средств на выплату отпускных или в день их перечисления на счет работника в банке, поскольку отпускные не являются оплатой труда. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Если налоговые агенты - российские организации, имеют обособленные подразделения, то они обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Следовательно, головная организация обязана вести учет доходов, полученных от нее физическими лицами, отдельно по головной организации и отдельно по обособленному подразделению.

Налог на доходы физических лиц

Кроме того, головная организация должна уплачивать исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений. При этом она обязана оформлять отдельные платежные поручения по каждому обособленному подразделению курсовая расчет налога на доходы физических лиц указанием присвоенного ему при постановке на налоговый учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого перечисляется НДФЛ.

Если удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц совокупная сумма налога, превышает 100 руб. В случае если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее 100 руб. При этом необходимо помнить, что уплата налога за счет средств курсовая расчет налога на доходы физических лиц агентов не допускается.

При заключении договоров иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

В случае невыполнение возложенных на налоговых агентов обязанностей, налоговые агенты привлекаются к налоговой ответственности. В некоторых ситуациях налогоплательщики обязаны самостоятельно уплатить налог. В частности, такие требования предъявляются: Данный закон установил новые правила налогообложения доходов высококвалифицированных специалистов и работников, нанятых гражданами для личных нужд.

Теперь иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц, обязаны приобрести патент. Стоимость такого патента представляет собой фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, размер которого составляет 1 000 руб.

Налог на доходы физических лиц

Указанный платеж должен быть перечислен по месту жительства или месту пребывания иностранного работника до дня начала срока, на который выдается патент. По итогам налогового периода иностранец самостоятельно определяет общую сумму НДФЛ. Если сумма НДФЛ оказалась больше уплаченных авансовых платежей, то работник должен перечислить разницу в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым курсовая расчет налога на доходы физических лиц и подать декларацию не позднее 30 апреля этого же года.

Если же итоговая сумма НДФЛ оказалась ниже перечисленных авансовых платежей, то переплата не возвращается иностранному работнику и налоговую декларацию подавать не. Также иностранный работник должен подать налоговую декларацию, если он до окончания налогового периода уезжает из Российской Федерации, а подлежащая уплате сумма НДФЛ оказался выше перечисленных платежей, и если патент аннулирован. При перечислении НДФЛ в бюджет в платежном поручении организация должна указать соответствующий код бюджетной классификации.

Заключение НК РФ достаточно четко разграничивает различные курсовая расчет налога на доходы физических лиц доходов физических лиц, устанавливает особенности исчисления и взимания налога с этих доходов.

Сколько стоит написать твою работу?

Данная концепция налогообложения доходов физических лиц имеет целью снизить налоговое бремя налогоплательщиков за счет увеличения количества и размеров налоговых льгот, а также введения единой налоговой ставки в размере 13 процентов при налогообложении большей части доходов физических лиц.

Стоит отметить, что при низком уровне дохода населения основным источником налогообложения является заработная плата. Размеры же других видов доходов зачастую трудно оценить по причине того, что не создано четкой правовой базы.

Кроме того, курсовая расчет налога на доходы физических лиц определенное время для того, чтобы удержания с этих видов доходов стали эффективным налоговым рычагом. Практически невозможно рассчитать и обложить налогом условный доход, получаемый налогоплательщиком от использования собственной квартиры, дома, автомобиля.

Поэтому налог на доходы - не единственный налог с населения, он дополняется другими налогами - земельным, налогом на имущество, налогами на наследство и дарение,промысловым и т. Наблюдается тенденция к постоянно усиливающемуся контролю со стороны налоговых органов. Деятельность уполномоченных органов по контролю направлена на соблюдение налогоплательщиками, налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.

Вам все равно придется платить, вот только из каких денег, ведь между получением дохода и уплатой принудительной и со штрафами подоходного налога пройдет время и полученных Вами денег уже может и не. Так лучше знать и платить меньше и правильно, а для этого нужно просто знать законы страны, в которой живешь, какими бы странными и несправедливыми они порой не казались. Библиографический список Российская Федерация.

Налоговый кодекс РФ часть вторая [Электронный ресурс]: Налоговый кодекс РФ часть первая [Электронный ресурс]: Налоги и налогообложение [Текст]: Налоги и налоговая система Российской Курсовая расчет налога на доходы физических лиц [Текст]: Финансы и статистика, 2007. Исчисление и уплата налога 4. Порядок взимания налога на доходы физических лиц Имеются различия при исчислении и уплате налога на доходы физических лиц:

VK
OK
MR
GP