Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами

Предприятиям рекомендуется определить конкретный порядок расходования средств на представительство, их документального оформления и контроля. При составлении сметы на представительские расходы можно взять за основу нормы на прием и обслуживание иностранных делегаций и отдельных лиц, которые периодически сообщаются Министерством финансов РФ для бюджетных учреждений с учетом изменения индекса цен.

Учет расчетов с подотчетными лицами

Нормы расходов на прием и обслуживание иностранных делегаций и отдельных лиц установлены в курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами размерах: Главное, чтобы фактически произведенные организацией представительские расходы, превышающие пределы, установленные законодательством, не уменьшали налогооблагаемую прибыль.

Руководитель предприятия должен издать приказ, в котором будет определен круг лиц, занятых приемом участников деловых встреч. Предприятию желательно вести журнал регистрации приглашенных.

В нем следует указывать наименование организации, представители которой приглашены для переговоров. Число приглашенных, участвующих в переговорах, курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами число участников со стороны предприятия; виды производственных расходов: Включение представительских расходов в себестоимость продукции работ, услуг разрешается только при наличии оправдательных первичных документов, в которых должны быть указаны дата и место, программа проведения деловой встречи приемаприглашенные лица, участники со стороны предприятия, величина расходов.

Если деньги на представительские расходы выдаются физическому лицу под отчет на основании приказа руководителя предприятия с установлением срока их возврата и эти расходы подтверждены документально, то такие суммы не являются доходом физического лица.

Не следует забывать, что сотрудник, которому в соответствии с приказом по предприятию разрешено расходовать представительские средства, как правило, получает их из кассы по расходному кассовому ордеру.

3. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Тем самым выступает по отношению к предприятию как обычное подотчётное лицо, которое должно отчитываться за расходование подотчетных сумм в установленном законодательством порядке. Таким образом, подотчетное лицо, взявшее в кассе предприятия наличные деньги на представительские цели, должно подтвердить свои расходы предъявлением в бухгалтерию товарного чека, счета, накладной на отпуск товара, а также чека кассового аппарата или корешка приходного кассового ордера с печатью а не со штампом предприятия.

Исключением из вышеизложенного правила могут служить расходы, которые подтверждены предъявлением документов строгой отчетности по формам, утвержденным Министерством финансов России билеты, талоны, знаки почтовой оплаты и т. В бухгалтерском учете представительские расходы будут отражены в данном случае следующим образом: Дебет 71 Кредит 50 - выдано под отчёт на представительские расходы; Дебет 26 Кредит 71 - списаны представительские расходы по предъявленным документам, Дебет 44 Кредит 71 — отражены представительские расходы; Подтверждая документально произведённые представительские расходы, необходимо помнить, что принимать к исполнению можно только первичные документы, соответствующие Положению о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ.

Поэтому не являются документами, подтверждающими расходование наличных средств, акты, служебные записки, приходные кассовые ордера без печати, товарные чеки без чека ККМ, счёт по проведению официального приёма. Необходимо также обратить внимание на тот факт, что нормативы устанавливаются исходя из объёма выручки от реализации или иного показателя, используемого для определения финансового результата, за год.

На предприятии может возникнуть ситуация, когда большая часть курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами расходов потрачена, например, в первом квартале текущего финансового года. Подведя итоги деятельности за первый квартал, на себестоимость реализованной продукции следует отнести представительские расходы в курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами нормы, исходя из объёма выручки или иного показателя, формирующего финансовый результат первого квартала.

И только тогда по результатам годового баланса курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами по данной статье превышают установленный норматив, фактическая прибыль для целей налогообложения увеличивается на величину такого превышения. Для целей налогообложения к представительским расходам относятся затраты организации по приему и обслуживанию представителей других организаций включая иностранныеприбывших для переговоров, проводимых в месте расположения организации, осуществляющей их прием, с целью установления и поддержания взаимного сотрудничества.

Суммы налога на добавленную стоимость, оплаченные по представительским расходам, относимым на себестоимость продукции работ, услуг в пределах норм, подлежат возмещению из бюджета согласно Налоговому Кодекса РФ гл. Данные расходы могут быть возмещены командированному работнику из суточных либо за счет прибыли предприятия. Если указанные расходы возмещены за счет прибыли предприятия, следует эту сумму включить в совокупный доход работника для удержания НДФЛ.

Рассмотренные ранее направления расходования подотчётных сумм закупка ТМЦ у юридических и физических лиц, предпринимателейпредставитель предприятия может осуществить и находясь в командировке, к тому же расходы на командировки - неотъемлемая часть состава затрат почти каждого предприятия; они находятся под пристальным вниманием налоговых органов.

Поэтому на командировочных расходах следует остановиться подробнее. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расходы.

  • И только тогда по результатам годового баланса затраты по данной статье превышают установленный норматив, фактическая прибыль для целей налогообложения увеличивается на величину такого превышения;
  • В командировку может быть направлен только штатный работник организации, с которым заключен трудовой договор;
  • При отсутствии подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 12 руб;
  • Условием, обязательным для включения в трудовой договор, является в том числе и место работы, а в случае когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, - место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения;
  • При направлении работника в командировку за границу руководитель издает приказ, в котором указывается:

Командировки на территории России. Служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

В командировку могут быть направлены только штатные работники предприятия, с которыми заключен трудовой договор. Взамен дней отдыха, не использованных во время командировки, другие дни отдыха по возвращении из командировки не предоставляются. Если работник специально командирован для работы в выходные и праздничные дни, компенсация за работу в эти дни производится в соответствии с действующим законодательством. В случаях, когда работник выезжает в командировку в выходной день, о чем курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами быть указано в приказе о направлении в командировку, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха по его заявлению.

  • Поэтому не являются документами, подтверждающими расходование наличных средств, акты, служебные записки, приходные кассовые ордера без печати, товарные чеки без чека ККМ, счёт по проведению официального приёма;
  • Учет расчетов с подотчетными лицами;
  • Магнитогорск на 4 дня с 22.

Во время командировки в том числе за время нахождения в пути за командированным работником сохраняется средний заработок за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы. Предприятия, как правило, ведут специальные журналы - "Журнал учета работников, прибывших в командировку" и "Журнал учета работников, выбывающих в командировки", в которых работник, отбывающий в командировку, должен своей подписью подтвердить факт получения командировочного удостоверения.

Работники, ответственные за ведение этих журналов, назначаются приказом руководителя предприятия. Перед отъездом в командировку работник на основании приказа о направлении в командировку получает в кассе предприятия аванс. Для этого работник, направляемый в командировку, должен получить копию приказа о направлении в командировку у секретаря и сделать курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами нем отметку за подписью зам.

Лицам, которые не отчитались по ранее выданным авансам, подотчетные суммы не выдаются. На копии приказа с отметкой зам. Копия приказа с расчетом авансовой суммы включается с расходным ордером в отчет кассира. В расчет авансовой суммы включается оплата суточных, предполагаемые расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату проезда к месту командировки и обратно. Суммы, выдаваемые в качестве аванса командированному лицу, кроме перечисленных, должны быть оговорены в приказе руководителя предприятия о направлении работника в командировку.

По возвращении из командировки работник обязан в трехдневный срок сдать в бухгалтерию предприятия авансовый отчет, а неизрасходованные суммы вернуть в кассу предприятия. К авансовому курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами должны курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами приложены оправдательные документы, подтверждающие расходы командированного, командировочное удостоверение с необходимыми отметками и утвержденный руководителем отчет о командировке.

Бухгалтер, обрабатывающий авансовый отчет, прикладывает к нему копию приказа руководителя о направлении в командировку работника. Бухгалтер, проверив авансовый отчет командированного лица и получив от него при необходимости пояснения в письменном виде, подписывает этот отчет и передает его на утверждение руководителю предприятия в день получения отчета от подотчетного лица.

Бухгалтерские записи в балансе производятся только по утвержденным руководителем авансовым отчетам. Расходы по найму жилого помещения возмещаются работнику полностью по предоставленным документам.

Также возмещаются расходы на оплату следующих дополнительных услуг, предоставляемых гостиницами: Не возмещаются включенные в счет за гостиницу оплата питания, наборы к чаю, минеральная вода, пользование мини-баром и прочие расходы, не связанные с оплатой жилья. Расходы по найму жилого помещения за время вынужденной остановки в пути возмещаются в том же порядке. Вынужденная остановка должна быть подтверждена соответствующими документами. Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту постоянной работы возмещаются командированному работнику в размере: Командированному работнику оплачиваются расходы по проезду транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта.

Расходы по проезду командированного работника в мягком вагоне, по билету "бизнес-класса" на воздушном транспорте, в каютах, оплачиваемых по 1-4 группам курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами ставок на судах морского флота, в каютах 1 и 2 категории на судах речного флота возмещаются без ограничений.

Но в каждом отдельном случае с разрешения руководителя предприятия, что должно быть отражено в приказе о направлении работника в командировку. При утере проездных документов работник должен написать заявление о возмещении ему израсходованных средств с указанием даты и времени отправления транспортного средства, его вида и номера, стоимости билета, а также причин утраты документов. На заявлении руководитель предприятия должен написать распоряжение о размерах возмещаемых сумм или о невозмещении.

На себестоимость по статье "командировочные расходы" в таких случаях относится минимальная сумма затрат на проезд в указанном направлении на основании справки транспортного предприятия, курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами сумма сверх нее относится на счета учета затрат по субсчетам "исключаемые из себестоимости при налогообложении".

НДС в таких случаях расчетным путем не выделяется. Суммы, возмещенные работнику при утере проездных документов, полностью включаются в его совокупный доход для удержания подоходного налога. На суммы, возмещенные сверх минимального тарифа, начисляются курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами во внебюджетные фонды.

  1. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка.
  2. Организацией отражена оплата подотчетными лицами расходов по производству продукции работ, услуг , продаже продукции, товаров, управлению табл. Не возмещаются включенные в счет за гостиницу оплата питания, наборы к чаю, минеральная вода, пользование мини-баром и прочие расходы, не связанные с оплатой жилья.
  3. В подотчет выдаются деньги для предстоящих командировочных расходов, а также для оплаты хозяйственных расходов, расходов, связанных с приобретением материалов по мелкому опту в розничной торговле, и на другие хозяйственные нужды. Авансовый отчет Приложение 11.
  4. Главное, чтобы фактически произведенные организацией представительские расходы, превышающие пределы, установленные законодательством, не уменьшали налогооблагаемую прибыль.

Днем выезда в командировку считается день отправления транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда - день прибытия транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 24 часов и позднее - последующие сутки.

Учет расчетов с подотчетными лицами - курсовая работа

Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта и от них при возвращении из командировки. Фактическое время пребывания в месте командировки определяется по отметкам в командировочном удостоверении о дне прибытия в место командировки и дне выбытия из места командировки.

Если работник командирован в разные населенные пункты, отметки о дне прибытия и дне выбытия делаются в каждом пункте. Следует помнить, что суточные и расходы по найму жилого помещения как при предоставлении документов, подтверждающих такую оплату, так и без них должны возмещаться работнику в пределах установленных действующим законодательством норм, которые имеют тенденцию к постоянному увеличению в связи изменением уровня цен.

При отсутствии подтверждающих документов расходы по найму жилого помещения возмещаются в размере 12 руб. Министерству финансов РФ предоставлено право корректировать эти нормы с учетом изменения индекса цен. При командировках в такую местность, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются.

Если командированный работник по окончании рабочего дня по своему желанию остается в месте командировки, то при предоставлении документов о найме жилого помещения расходы по найму возмещаются в установленном порядке.

Учитывая дальность расстояния, условия транспортного сообщения, характер выполняемого задания и необходимость создания работнику условий для отдыха, руководитель предприятия курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами приказе о направлении работника в командировку в такую местность может разрешить работнику не возвращаться ежедневно к месту постоянного жительства.

В таких случаях суточные работнику выплачиваются в установленном порядке. В случае временной нетрудоспособности командированного работника ему на общем курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами возмещаются расходы по найму жилого помещения кроме случаев, когда работник находится на стационарном лечении и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к исполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту своего постоянного жительства, но не свыше двух месяцев.

За период временной нетрудоспособности командированному работнику выплачивается на общих основаниях пособие по временной нетрудоспособности. Дни временной нетрудоспособности в срок командировки не включаются. Временная нетрудоспособность и невозможность по состоянию здоровья вернуться к месту постоянного жительства должны быть удостоверены медицинским учреждением.

В бухгалтерском учете при командировочных расходах делаются следующие записи: Дебет 71 Кредит 50 - выдача денежного аванса командированному лицу; Дебет 08, 10, 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 71 - списаны командировочные расходы в зависимости от характера расходов; Дебет 19 Кредит 71 - учтен НДС, подлежащий возмещению курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами бюджета; Дебет 50 Кредит 71 - возвращены в кассу неизрасходованные денежные средства.

Командировки за пределы территории Российской Федерации.

Курсовая работа: Учет расчетов с подотчетными лицами

При направлении работника в командировку за границу руководитель издает приказ, в котором указывается: Командировочное удостоверение при загранкомандировках не выписывается. Подтверждением фактического пребывания командированного работника за пределами РФ являются отметки контрольно-пропускных пунктов с датами пересечения границы, проставляемые в заграничном паспорте командированного работника. В авансовый отчет командированного лица следует приложить копию приказа на загранкомандировку и копии первой страницы загранпаспорта, страницы с визой и страницы с пограничными отметками.

При поездке в страны СНГ с безвизовым режимом въезда командировочное удостоверение оформляется в курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами порядке. Срок заграничной краткосрочной командировки не должен превышать 60 дней.

Работнику, командированному за пределы России, кроме возмещаемых компенсаций по командировкам в пределах РФ, оплачиваются дополнительные расходы, связанные с необходимостью пересечения границы использования иностранной валюты. Помимо расходов по проезду, найму жилого помещения, оплате суточных возмещаются следующие документально подтверждённые расходы: Нормы расходов организаций на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке устанавливаются Положением Правительства РФ.

Следует отметить, чтобы все расходы, кроме курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами, были подтверждены документально например, счетами, квитанциями, проездными документамитак как при отсутствии оправдательных документов соответствующие командировочные расходы не возмещаются.

  • При этом часто возникают вопросы, в частности, что, считать служебной командировкой; каков порядок командирования сотрудников предприятия, работающих по совместительству или выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера; какими нормативными документами, затрагивающими вопросы командировочных расходов, необходимо руководствоваться в настоящее время;
  • Такой кассовый чек должен содержать следующие реквизиты;
  • Не все организации расплачиваются по безналичному расчету - перечисляя деньги со своего счета на счет продавца.

Расходы по найму жилья, подтверждённые соответствующими документами, и суточные возмещаются в пределах, установленных действующим законодательством. Возмещение расходов по найму жилого помещения производится только при наличии квитанции счета гостиницыпо нормам.

При отсутствии документа по найму жилого помещения счета из гостиницы возмещение таких расходов работнику не производится. Письменная резолюция руководителя предприятия на заявлении работника о возмещении расходов по найму жилого помещения при утрате им первичного документа может быть основанием для возмещения таких расходов, но курсовая работа учёт расчетов с подотчетными лицами отнесением этих затрат за счет прибыли предприятия.

При этом данные суммы включаются в совокупный доход работника для удержания налога на доходы. При принятии к учету авансовых отчетов и проверке гостиничных счетов бухгалтеру следует учитывать то обстоятельство, что за рубежом отели обычно представляют постояльцам целый комплекс услуг, стоимость которых включается в общую стоимость счета.

VK
OK
MR
GP