Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая работа налоговая система России 2018

Оренбург 2016 Аннотация Курсовая работа посвящена теме "Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования". В работе дается характеристика налоговой системе в целом, и в частности в Курсовая работа налоговая система России 2018 Федерации, так же исследуются нормативно-правовые основы формирования налоговой системы России. Значительная роль уделяется изучению налоговой политики, являющейся косвенным инструментов государственного регулирования экономики. Используя статьи периодических изданий, законодательную базу, автор излагает проблемы, механизмы и пути повышения эффективности налоговой системы.

В связи с этим, особое внимание уделено анализу основных форм отчетности, разработке проблем и оценке перспектив налоговой политики РФ.

Так же изучается вопрос разработки путей реформирования налоговой системы России. Работа содержит 42 листа текста, 6 таблиц, 2 приложения. Характеристика и организационные принципы построения налоговой системы 1. Курсовая работа налоговая система России 2018, оценка налоговой политики и пути ее совершенствования. В связи с этим налоговая система, представляющая собой совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, является одной из наиболее острых проблем современного государства, а ее разработка требует решения сложных задач.

Налоговая система РФ, строение и принципы регулирования

Изучение темы "Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования" обусловлено наличием ряда проблем: Актуальность курсовой работы заключается в том, что на данном этапе экономического развития разработка и создание налоговой системы, способной обеспечить устойчивость экономического роста страны, а также стабильность налоговых поступлений и рациональность их распределения является первоочередной курсовая работа налоговая система России 2018 правительства любой страны.

Объектом изучения данной работы является состояние налоговой системы Российской Федерации. Предмет изучения - налоговая система и ее совершенствование.

Были использованы следующие методы исследования: В рамках данной работы анализируются различные подходы к определению налоговой системы, рассматриваются различные мнения о понятии и принципах системы. Таким образом, можно отметить, что различия в определении принципов позволяет государству на каждом этапе своего развития строить налоговые системы с учетом экономического состояния, отбирая принципы, которые наиболее актуальны для конкретных экономических условий.

Изучив законодательную составляющую формирования налоговой системы, можно прийти к выводу, что она обеспечена достаточным количеством нормативной документации, обеспечивающей не только единство, стабильность и эффективность налоговой курсовая работа налоговая система России 2018, но и защиту прав интересов налогоплательщиков и плательщиков сборов, что, безусловно, содействует развитию экономики России.

Целью курсовой работы является раскрытие понятия налоговой системы и проблем ее совершенствования в РФ. Для достижения цели были определены следующие задачи: В целях написания курсовой работы была изучена следующая литература: Алиев "Налоги и налоговая системы Российской Федерации", В.

Пансков "Налоги и налогообложение", М. Данченко "Налогообложение", Налоговый кодекс Российской Федерации [2, 3, 23]. Важно отметить, что грамотно построенная налоговая система должна обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, курсовая работа налоговая система России 2018 также не только не снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, но и обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования.

Современные авторы дают разные определения понятию налоговая система. Мусаев определяют налоговую систему как систему общественных отношений, складывающихся в процессе установления, исчисления и уплаты налогов и сборов [2]. Яшин дают следующее определение: Налоговый кодекс РФ определяет налоговую систему как совокупность федеральных, региональных и местных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового курсовая работа налоговая система России 2018 [23].

Рассмотрим трактовку понятия "налоговая система" зарубежными авторами.

  • Согласно прогнозам социально-экономического развития России, увеличение налоговых доходов в бюджеты не планируется, чтобы не создать дополнительной нагрузки на налогоплательщиков;
  • От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства;
  • Неотъемлемой составляющей реформы налоговой системы является реформирование налоговой политики;
  • Таким образом, можно сказать, что в налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка;
  • Постановления Конституционного Суда, решения и определения Верховного Суда РФ играют существенную роль в налоговой сфере.

Шерлок как совокупность индивидуальных подоходных налогов, социальных налогов, налогов на заработную плату, а также акцизные сборы и налоговые льготы, являющихся основным источником доходов федерального бюджета [29]. Томас Поуп дает следующее определение понятию: Описывая налоговую систему России, предлагается определять ее как единство составляющих ее элементов налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежейкоторые находятся во взаимосвязи, обеспечивающей эффективность налогового регулирования экономики государства.

К налоговой системе, курсовая работа налоговая система России 2018 иной другой системе, предъявляется ряд требований, которым она должна соответствовать. К основным требованиям, относят рациональность, оптимальность и эффективность структуры налоговой системы, которая состоит из следующих элементов: Так структура налоговой системы России представлена: В Великобритании сбор налогов возложен на Единую налоговую службу. В экономической литературе также рассматриваются и разные принципы построения системы налогообложения таблица 1.

Таблица 1 - Принципы построения налоговой системы. Смит1 принцип справедливости; 2 принцип определенности; 3 принцип удобства для налогоплательщика; 4 принцип экономичности взимания.

Вагнер1 принципы финансовой политики; 2 экономические принципы; 3 принципы справедливости; 4 принципы управления. Стиглиц1 экономическая эффективность; 2 административная простота; 3 политическая ответственность; 4 справедливость; 5 гибкость.

Бём-Баверк1 принцип прогрессивности в налогообложении; 2 принцип необлагаемого минимума. Налоговый кодекс РФ1 всеобщность; 2 равенство; 3 толерантность; 4 единство экономического пространства; 5 экономическая обоснованность; 5 ясность и точность.

Таблица составлена автором на основе источников [10, 4, 23]. Впервые принципы построения налоговой системы сформулировал Адам Смит.

В своем классическом сочинении он назвал четыре основных принципа, характеризующиеся следующим: Развитие данные принципы получили в работе А. Он выделял следующие группы принципов построения налоговой системы: Джозеф Стиглиц разработал пять принципов налоговой системы: Исследования представителей маржиналистской школы в области налогообложения привели к обоснованию таких принципов, как: В настоящее время в Российской Федерации налоговая система основывается на принципах, закрепленных в налоговом кодексе, а именно: Законодательство о налогах и сборах курсовая работа налоговая система России 2018 на признании всеобщности и равенства налогообложения; толерантность: Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

Принципами курсовая работа налоговая система России 2018 налоговой системы Великобритании в настоящее время являются: Анализ подходов различных авторов к выделению принципов построения налоговой системы, а также рассмотрение принципов налоговых систем России курсовая работа налоговая система России 2018 Великобритании, позволяет сделать вывод, что различия в определении принципов позволяют государству на каждом этапе своего развития строить свои налоговые системы с учетом экономического состояния, отбирая принципы, которые наиболее актуальны для конкретных экономических условий.

Таким образом, можно сказать, что важнейшей задачей правительства любой страны будет являться создание эффективной и стабильной налоговой системы, с соблюдением всех принципов налогообложения, способной обеспечить бюджетную устойчивость. Выделяют три уровня нормативных документов: НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах; законы и нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными представительными органами власти субъектов РФ в соответствии с НК РФ; нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ.

В Конституции Российской Федерации указано, что "каждый обязан платить законно установленные платежи и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Законодательные акты, вводящие новые налоги и сборы, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу" [21]. Общие принципы налогообложения в России закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации, введенном в действие с 1 января 1999 г и состоящим из двух частей: В Налоговом кодексе определено, что законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения, фактической способности налогоплательщика к уплате налога.

Налоговый кодекс призван решать следующие важнейшие задачи: Указами Президента Российской Федерации устанавливаются: Постановления Правительства РФ устанавливают ставки акцизов и таможенных пошлин, определяют состав затрат, применяемый при налогообложении, и т.

  1. Причины возникновения налоговых рисков и возможные пути их снижения.
  2. Принят 16 июля 1998 г. Данный факт свидетельствует о том, что российская налоговая система менее конкурентоспособна, чем в указанных странах.
  3. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

Перейдем к рассмотрению законов и нормативно-правовых актов о налогах и сборах, принятые законодательными органами власти субъектов РФ. Органы власти субъектов Федерации в соответствии с Конституцией РФ курсовая работа налоговая система России 2018 п. Как следует из п. Правовые акты представительных органов местного самоуправления издаются в соответствии со ст.

Важное место в условиях развития российской налоговой системы занимают акты Федеральной налоговой службы и Министерства финансов Российской Федерации, например Разъяснения Минфином законодательства о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер, даются по существу поставленных заявителями вопросов. Постановления Конституционного Суда, решения и определения Верховного Суда РФ играют существенную роль в налоговой сфере.

  • Важной характеристикой законодательства о налогах и сборах является действие его актов во времени, которое определено ст;
  • В качестве общенаучных методов, с помощью которых проводилось исследование, использовались метод структурного анализа и системный методы;
  • Посредством регулирующей функции формируются противовесы излишнему фискальному гнету, то есть создаются специальные механизмы, обеспечивающие баланс корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов;
  • Отличие структуры налогообложения стран с высоким уровнем развития состоит в низкой доле налогов по внешнеэкономическим сделкам;
  • Конечная цель налогового регулирования — обеспечить непрерывность инвестиционных процессов, рост финансовых результатов бизнеса, а тем самым способствовать росту общенационального фонда денежных средств.

Принятые ими постановления представляют возможным защиту интересов налогоплательщиков, выражающуюся в возможности обжалования незаконных решений налоговых органов в судебном порядке. Важной характеристикой законодательства о налогах и сборах является действие его актов во времени, которое определено ст.

  1. Основные правовые принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав, свобод налогоплательщиков, а также начал федерализма. Объект налогообложения — это то, что в силу закона подлежит обложению налогом.
  2. Различия в определении принципов позволяет государству на каждом этапе своего развития строить свои налоговые системы с учетом экономического состояния, отбирая принципы, которые наиболее актуальны для конкретных экономических условий.
  3. Налоги и налогообложение в России. Окончательный плательщик этого налога потребитель, на которого налог перекладывается путём надбавки к цене товара или услуги.
  4. Предметом исследования являются развитие и современное состояние системы налогообложения.

Таблица 3 - Действие во времени законодательства о налогах и сборах Направленность актовНе ранееАкты законодательства о налогахОдного месяца курсовая работа налоговая система России 2018 дня официального опубликования и 1-го числа очередного налогового периодаАкты законодательства о сборахОдного месяца со дня их официального опубликованияФедеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и сборов1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня официального опубликованияАкты субъектов РФ и местные акты, вводящие новые налоги и сборы1 января года, следующего за годом принятия, но не ранее одного месяца со дня официального опубликованияАкты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщикаС момента официального опубликования Таблица составлена автором на основе источников [23].

Прекращение действия налогового нормативного акта возможно курсовая работа налоговая система России 2018 прямой его отмены, или принятием нового акта, имеющего равную или большую юридическую силу, или же истечением срока действия нормативного акта. Действие налоговых актов в пространстве.

Курсовая работа: Особенности налоговой системы России, пути ее совершенствования (24 стр.)

Акты органов местного самоуправления распространяются на управляемую ими территорию. Налоговые акты субъектов Федерации действуют лишь на территории данного субъекта, а федеральных органов власти - исключительно и безраздельно на всей территории России.

Действие налоговых актов по кругу лиц. Обусловлено в первую очередь принципом территориальности, согласно которому все юридические и физические лица, имеющие объект налогообложения в нашей стране, подпадают под сферу действия налогового курсовая работа налоговая система России 2018 России. Согласно принципу резидентства, обязанность по уплате налога распространяется на лиц, являющихся резидентами Российской Федерации.

Одновременное действие этих двух принципов приводит к международному Двойному налогообложению [10].

Налоговая система и налоговая политика государства

В России законы о налогах носят постоянный характер. Законы действуют независимо от того, утвержден ли бюджет на соответствующий год. Таким образом, можно считать, что в Российской Федерации имеется достаточное количество нормативной документации налоговой системы, которая обеспечивает не только единство, стабильность и эффективность налоговой системы, но и защиту прав интересов налогоплательщиков и плательщиков сборов, что, безусловно, содействует развитию экономики России.

Курсовая работа на тему Налоговая система России и основные пути ее совершенствования

Создавая налоговую систему курсовая работа налоговая система России 2018, государство стремится использовать ее в целях определенной финансовой политики. В связи с этим она становится относительно самостоятельным направлением - налоговой политикой. Формирование налоговой политики Российской Федерации происходит одновременно с созданием налоговой системы, так как налоговые системы основываются на налоговой политике.

Следовательно, проблемы, существующие в налоговой политике, негативно отражаются и на налоговой системе. В связи с этим в рамках данной работы возникает необходимость изучения налоговой политики как инструмента государственного регулирования экономики. Дадим определение налоговой политики.

Существуют иные трактовки. Так, с точки зрения Пономарева А. Более широко данная категория трактуется Пансковым В. Черника, "налоговая политика - это составная часть экономической политики государства, направленная на формирование налоговой системы, обеспечивающей экономический рост, способствующей гармонизации курсовая работа налоговая система России 2018 интересов государства и налогоплательщиков с учетом социально-экономической ситуации в стране" [8].

Как видно из вышеприведенных определений, трактовка налоговой политики, в основном, сводится к достижению цели обеспечения государства финансовыми ресурсами для выполнения бюджетных обязательств.

Налоговая политика относится к косвенным методам государственного регулирования, так как они лишь обеспечивает условия экономической заинтересованности или незаинтересованности в деятельности юридических и физических лиц.

VK
OK
MR
GP