Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения

Основное место в налоговой системе Республики Беларусь занимают косвенные налоги. Наиболее значимым в структуре налоговых платежей является налог на добавленную стоимость. НДС относится к группе косвенных налогов и включается в отпускную цену товаров.

НДС представляет собой изъятие в бюджет части прироста вновь созданной стоимости, возникающей на всех стадиях производства и реализации. Применение НДС имеет ряд преимуществ. К ним можно отнести то, что широкая база обложения обеспечивает устойчивый источник поступлений в бюджет и одновременно предохраняет от влияния колебаний в потреблении реализованных товаров. Самым распространенным методом исчисления НДС является косвенный метод вычитания или зачетный метод по счетам. Акцизы относятся к разряду специальных косвенных налогов, включаемых в отпускную цену товаров как надбавка к цене.

Устойчивый спрос населения на отдельные виды продукции, монопольно высокие цены на подакцизные курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения позволяют государству применять акцизную политику в отношении определенных товарных групп для пополнения доходов бюджета.

  • Ведь любая прибыль в результате деятельности предприятия или организации в нашей стране обязательно облагается налогом;
  • В условиях государственной экономики аналогом налога на недвижимость была плата за основные и оборотные фонды;
  • В этот период подверглась резкой критике предыдущая налоговая система кейнсианского типа, характерными чертами которой было преобладание принципов вертикального равенства и прогрессивности налогообложения по сравнению с принципами экономической эффективности и нейтральности в сочетании со сложностью и запутанностью системы налогообложения в ущерб принципам низких административных издержек, простоты, прозрачности, контролируемости;
  • Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Акцизы имеют определенные преимущества перед другими косвенными налогами, так как подакцизные товары потребляются в основном обеспеченными слоями населения. Это также позволяет гибко реагировать на спрос и предложение подакцизных товаров, манипулировать ими путем установления ограничений на ввоз подакцизной продукции. Введение достаточно высоких ставок акцизных сборов предоставляет также возможность воздействовать на потребление различных видов товаров, влиять на структуру потребления.

Налогообложение прибыли является важнейшим элементом налоговой политики любого государства. Налог на прибыль является прямым налогом, поскольку его сумма, с одной стороны, зависит от конечных финансовых результатов деятельности курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения, а с другой стороны - непосредственно относится на уменьшение их доходов. Он строится на стабильных и долговременных финансовых отношениях с бюджетом и обеспечивает полную самостоятельность предприятий в распоряжении прибылью после уплаты налога.

Кроме того, налог на прибыль выступает в качестве экономического регулирования экономики. Сформированная соответствующим образом система льгот, ставок и санкций позволяет государству создавать благоприятные условия для развития отдельных отраслей, регионов, малого курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения стимулировать внедрение научно — технического прогресса, увеличение экспорта, расширение сферы социальных услуг.

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица Республики Беларусь, международные организации, участники простого товарищества, которым поручено ведение общих дел или получившие выручку от реализации до ее распределения, а также хозяйственные группы. Плательщиками указанного налога являются юридические лица Республики Беларусь, иностранные юридические лица и международные организации, простые товарищества участники договора о совместной деятельностихозяйственные группы.

Объектом налогообложения являются дивиденды и приравненные к ним доходы. Дивидендом признается любой доход, начисленные предприятием участнику акционеру по принадлежащим данному участнику акционеру долям паям, акциям в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения.

К дивидендам для целей налогообложения приравниваются доходы от соглашений долговых обязательствпредусматривающих участие в прибылях. Курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения взимается у источника дохода с сумм начисленных дивидендов и приравненных к ним доходов. Налог на доходы от дивидендов и приравненных к ним доходов уплачиваются в бюджет не позднее 22 — го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Особая роль в системе налогообложения физических лиц отводится подоходному налогу.

Как и другие налоги, подоходный налог является экономическим рычагом, с помощью которого государство, с одной стороны, воздействует на уровень реальных доходов населения, а курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения другой стороны - формирует доходную часть бюджета.

Современный порядок взимания подоходного налога в Республике Беларусь введен в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21 декабря 1991г. В настоящее время порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц регламентируется указанным Законом в редакции Закона Республики Беларусь от 09. Плательщиками подоходного налога являются физические лица: Экологический налог - это разновидность ресурсного налога. По своей сути — это плата за природопользование.

Под природопользование в данном случае понимают добычу в промышленных объемах природных ресурсов и выбросы субъектами хозяйствования загрязняющих веществ в окружающую среду. Предназначение такой платы заключается в сборе средств для финансирования мероприятий, связанных с поддержанием экологического благополучия в государстве.

Основным элементом организации эффективного природопользования является установление каждому природопользователю годовых лимитов добычи природных ресурсов, выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду.

Размеры индивидуальных лимитов природопользования зависят от уровней аналогичных республиканских лимитов добычи, устанавливаемых ежегодно специальным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь. Количественные параметры республиканских лимитов добычи устанавливаются исходя их сложившихся в Беларуси запасов природных ресурсов и допустимых санитарных норм загрязнения окружающей среды.

Плательщиками экологического налога являются: Юридические лица, финансируемые из бюджета Республики Беларусь, плательщиками экологического налога не являются. Экологический налог исчисляется и уплачивается индивидуальными предпринимателями ежеквартально, а остальными плательщиками — ежемесячно.

Специальным постановлением правительства Курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения Беларусь введено взимание экологического налога за выбросы от неорганизованных источников загрязнения. Налог за использование природных ресурсов полностью зачисляется в доходы местных бюджетов. Экологический налог подлежит уплате плательщиками в соответствующие бюджеты по месту расположения объектов налогообложения.

Экологический налог уплачивается индивидуальными предпринимателями ежеквартально не позднее 22 — го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а остальным ежемесячно не позднее 22 — го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. В условиях государственной экономики аналогом налога на недвижимость была плата за основные и оборотные фонды.

  • В классической системе налогообложения ОСН , юридическое лицо организация или ИП - индивидуальный предприниматель платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования;
  • Эти задачи, возможно, будут решаться в процессе дальнейшего развития и совершенствования налоговой системы Российской Федерации;
  • Сущность и принципы налогообложения.

Это был один из инструментов стимулирования эффективного использования основных и оборотных средств предприятий. Введение данного налога было обусловлено рядом факторов: Плательщиками данного налога являются юридические лица, включая иностранные юридические лица, а также филиалы, представительства и другие структурные подразделения юридических лиц, имеющие обособленный баланс и расчетный счет. Юридические лица, финансируемые за счет средств бюджета Республики Беларусь, плательщиками налога на недвижимость не являются.

Земельный налог — это обязательные, принудительные платежи землевладельцев и землепользователей в бюджет государства. Целью земельного налога является обеспечение экономическими методами рационального использования земель, формирование средств для осуществления мероприятий по землеустройству, повышению качества земель их охране.

Размер земельного налога не зависит от хозяйственной иной деятельности землевладельцев и землепользователей и связывается исключительно с фактом наличия земельного участка. Плательщиками земельного налога являются юридические и физические лица как отечественные, так иностранные, которым земельные участки предоставлены во владение, пользование либо в собственность.

Юридические лица исчисляют налог на землю самостоятельно в целом за год и предоставляют расчет в налоговые органы. Уплата земельного налога осуществляется юридическими лицами равными долями в следующие сроки: Земельный налог уплачивается физическими лицами не позднее 15 ноября каждого года.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоги играют немаловажную роль не только в жизни людей, но и в жизни общества в целом. Налоги как средство регулирования экономики. Налоговая политика — комплекс мер, проводимых государством с целью регулирования экономических процессов инструментами налоговой системы. Налоговая политика может преследовать различные цели в зависимости от того, какую модель экономической системы избрала данная национальная экономика.

Основными направлениями налоговой политики является: Налоговые льготы курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения полное или частичное освобождение от налогов определённых плательщиков, исключение из облагаемого оборота некоторых доходов и расходов, применение пониженных ставок налога, отсрочка об уплате налогов. Налоговые льготы устанавливаются в виде: Налоговое бремя — обобщенная характеристика действия налогов, указывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также доходов отдельных категории плательщиков.

Наиболее распространенным законодательством налогом бремени является доля налогов в ВВП. Выполняя эту функцию, налоги и госрасходы могут играть стимулирующую подавляющую и контролирующую роль. Особенности налоговой системы Республики Беларусь: Также, можно сделать вывод о том, что ныне действующие принципы налогообложения в Республике Беларусь помогают создать наиболее эффективную налоговую систему государства.

Система налогообложения в Республике Беларусь и ее развитие. Налоговая система — один их важнейших элементов экономической системы государства. В условиях коренных преобразований в экономике она должна выполнять две задачи, решение которых требует проведения разнонаправленных мероприятий.

С одной стороны, налоги должны стимулировать развитие экономики, а с другой - наполнять бюджет государства, которое нуждается в значительных объемах финансовых ресурсов для проведения реформ. Курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения непосредственная взаимосвязь между государственными расходами и курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения системой, поскольку основная масса доход бюджета формируется за счет налоговых поступлений.

Ни одно государство не может обойтись без налогов. История развития налогообложения в различных государствах и с формировавшаяся в течение последних трех столетий наука о налогообложении свидетельствуют, о том, что правильно установленные налоги в сочетании с другими финансово — кредитными рычагами призваны обеспечить не только доходы государства, но, и являются важнейшим фактором повышения эффективности общественного производства.

Современная налоговая система Беларуси сложилась в основном на рубеже 1991-1992гг.

Курсовая работа: Налоговая система России

Отсутствие опыта регулирования реальных налоговых отношений, сжатые сроки, курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения на разработку законодательства, экономический и социальный кризис в стране — все это непосредственно повлияло на ее формирование.

В то же время белорусская налоговая система создавалась на базе опыта зарубежных стран. Однако основные элементы белорусской налоговой системы не копировалась полностью с западных образцов, а формировалась с учетом национальной специфики. Существовавшая прежде налоговая система налогообложения соответствовала административно-командным методам управления. Новая налоговая система предусматривала отмену налога с оборота, ориентированного на государственное регулирование цен. Взамен вводились налог на добавленную стоимость НДС и акцизы.

Действие налога с оборота распространялось только на товары народного потребления, а налога на добавленную стоимость — и на продукцию производственно-технического назначения, и различного рода услуги. Акцизы вводились по 14 группам наименований товаров и взимались по различным ставкам.

Населения взимался подоходный налог, одновременно с 1991г.

  1. Как и другие налоги, подоходный налог является экономическим рычагом, с помощью которого государство, с одной стороны, воздействует на уровень реальных доходов населения, а с другой стороны - формирует доходную часть бюджета. Смит, - это те налоги, которые связаны с расходами и перелагаются таким образом на потребителя.
  2. Это наиболее древний и преобладающий принцип налогообложения. Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика юридического или физического лица так, что он ощущает их в виде недополученного дохода.
  3. Необходимо проанализировать в том числе возможности дополнительного налогового стимулирования добровольного пенсионного и медицинского страхования. Одна из них посвящена специальному режиму налогообложения в условиях действия соглашений о разделе продукции.
  4. Основными направлениями налоговой политики является. Прогрессивность налогообложения означает, что более богатые налогоплательщики выплачивают большие налоги по сравнению с бедными.

Созданная налоговая система включала 15 основных налогов и сборов, распределяемых между республиканскими и местными бюджетами. Кроме того, юридические лица уплачивали 8 видов отчислений в различные внебюджетные фонды.

Помимо общепринятых в мировой практике налогов на доходов курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения прибыль подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль и доходы юридических лицвзносов на социальное страхование отчисления в фонды социальной защитыналогов на потребление НДС, акцизы, налог на топливоимущественных налогов на собственность и капитал налог на недвижимость, плата за землю, рентные платежи и налогов в сфере внешнеэкономической деятельности таможенные пошлины, налог на экспорт импортв ее состав вошли и такие целевые платежи, как чрезвычайный налог, государственные пошлины и сборы, транзитный налог, отчисления в отраслевые фонды, в местные внебюджетные фонды на курсовая налоговая система принципы и формы налогообложения детских дошкольных учреждений.

Налоговая система Республики Беларусь была сформирована в условиях разрыва экономических связей между республиками, входившими ранее в единый народнохозяйственный комплекс. Экономический кризис обострил проблему мобилизации доходов в государственный бюджет, и поэтому налоговая политика того периода приобрела преимущественно фискальный характер, который выразился в чрезмерном изъятии доходов у налогоплательщиков и в недостаточно эффективных способах его осуществления, что привело к уклонению от уплаты налогов, сокращению налоговой базы.

Налоги: история, принципы и формы налогообложения [23.05.13]

С момента создания налоговая система подвергалась многочисленным корректировкам, которые несколько уменьшили уровень налоговых изъятий, но не изменили принципиально саму налоговую систему. Она неоднократно корректировалась с точки зрения перечня налогов, размеров ставок, представления льгот. В результате количество налогов к середине 1990-х гг. В частности, с 1993г. Количество внебюджетных фондов также увеличилось. Были введены отчисления в республиканский фонд регулирования розничных цен 1993г.

Состав основных налогов изменялся незначительно. С 1 мая 1994г. В этот период были снижены налоговые ставки. Постоянно корректировалась и льготная ставка НДС для сельскохозяйственных производителей:

VK
OK
MR
GP