Уникальные учебные работы для студентов


Контрольная работа по налогу на имущество физических лиц

Приложение Введение Налог - обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый государством с хозяйствующих объектов и граждан в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Налог на имущество принадлежит к числу старых, традиционных платежей, которые хорошо известны большинству современных государств. В советское время большая часть жилых помещений находилась в государственной собственности, что исключало обложение их налогом. Лишь с начала 90-х годов после демонополизации роли государства в жилищной сфере вопрос налогообложения жилья стал актуален.

  • Неравенство физических лиц индивидуальных предпринимателей с юридическими лицами заявитель усматривал в том, что налог на имущество организаций, в отличие от налога на имущество физических лиц, рассчитывается налогоплательщиками самостоятельно на основе договорной цены приобретения имущества и учитывает степень его износа амортизацию;
  • Налог с дохода, полученного в виде материальной выгоды;
  • Объекты налогообложения по налогу на имущество;
  • Налоговая политика, с одной стороны, будет направлена на противодействие негативным эффектам экономического кризиса, а с другой стороны - на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста;
  • Плательщики, проживающие на территории РФ, обязаны уплатить налог в трехмесячный срок.

В последнее десятилетие в результате проводимой приватизации жилья все больше граждан стало приобретать жилые помещения в частную собственность. Но, становясь собственниками жилья, граждане приобретают не только права, но и обязанности.

Одной из главных в данном контексте является конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы. Комплекс нормативных актов, регулирующих процедуру налогообложения имущества, был введен в ходе налоговой реформы начала 90-х годов XX века. За время действия законодательства, регулирующего налогообложение имущества, контрольная работа по налогу на имущество физических лиц него было внесено множество поправок изменений, которые привели к расширению сферы действия имущественных налогов, налогооблагаемой базы и перечня подлежащих обложению видов имущества.

В данной курсовой работе был рассмотрен налог на имущество физических лиц, его изменения и дополнения, его элементы - налогоплательщики, объект налога, ставка, сроки и порядок уплаты, а также льготы предоставляемые правительством РФ.

Нормативное регулирование по налогу на имущество физических контрольная работа по налогу на имущество физических лиц На современном этапе развития налоговой системы России, наблюдается тенденция к увеличению видов налогов, более подробной регламентации прав и обязанностей субъектов налогового права при их реализации.

Данная тема контрольная работа по налогу на имущество физических лиц очень актуальной контрольная работа по налогу на имущество физических лиц связи с постоянно меняющейся системой налогообложения и её развития.

В настоящее время исчисление и уплата налога на имущество физических лиц осуществляются в порядке, установленном Законом РФ от 09. Он является регулярным налогом и уплачивается ежегодно независимо от того, эксплуатируется это имущество или. В настоящее время объём поступлений в бюджет от налогов на имущество физических лиц незначителен. Налоги на имущество дорогостоящи в административном обслуживании, так что порою доходы от них не покрывают затрат, связанных с учётом и оценкой налогооблагаемого имущества.

С развитием частной собственности и улучшением благосостояния граждан, а так же совершенствованием процедуры регистрации объектов недвижимости доля этих налогов должна увеличиться [1].

Налоги на имущество физических лиц входят в число местных налогов и поступают в местные бюджеты по месту нахождения имущества. Эти налоги взимаются как в городской, так и сельской местности на основании одноимённого закона [2]. Объект налога и плательщики налога на имущество физических лиц Объектом налога на имущество физических лиц является имущество, находящиеся в их собственности, а именно [3]: При этом необходимо иметь в виду следующую, действующую в Российской Федерации, структуру платежей населения в жилищной сфере: Плательщиками по налогу на имущество физических лиц, в соответствии с п.

Главным критерием при определении плательщиков налога является наличие права собственности на имущество [4]. Налоги на имущество физических лиц относятся к группе личных налогов и взимаются непосредственно с собственника имущества, признанного объектом налогообложения, независимо от того, пользуются они этим имуществом или. Если строения, помещения и сооружения находятся в общей долевой собственности нескольких лиц совладельцевналоговые платежи предъявляются каждому из собственников в зависимости от их доли в праве собственности на контрольная работа по налогу на имущество физических лиц имущество.

Если имущество находится в общей совместной собственности то есть право каждого из собственников распространяется на имущество в целом и у собственников нет определенной доли в этом правеналоговые платежи исчисляются исходя из соглашения всех собственников или в равных долях.

Если собственниками имущества являются несовершеннолетние дети, то в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации НК РФ и Гражданским кодексом Российской Федерации ГК РФ налог уплачивается их законными представителями - родителями или опекунами и попечителями.

Обязанности по уплате налога возникают у плательщика с момента вручения ему налогового уведомления. Прекращаются эти обязанности при уплате налога физическим лицом, либо в связи со смертью налогоплательщика, либо в связи с признанием его умершим в порядке, установленном ГК РФ.

За строения, помещения и сооружения, которые не имеют собственника или собственник которых неизвестен, налог не взимается. Порядок исчисления налоговой базы налога на имущество физических лиц, сроки уплаты и налоговый период Физические лица, имеющие на территории Российской Федерации в собственности строения, помещения, сооружения, обязаны уплатить налог равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Налоги на имущество физических лиц

По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты не позднее 15 сентября. Исчисление налогов производится налоговыми органами. В соответствии с действующим законодательством налоговые органы обязаны исчислить налог на строения, помещения и сооружения и не позднее 1 августа вручить гражданам налоговые уведомления на уплату налога.

Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 ФЗ, самостоятельно контрольная работа по налогу на имущество физических лиц необходимые документы в налоговые органы. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или разрушены.

Основанием к этому является документ, подтверждающий этот факт, выдаваемый органами технической инвентаризации, а в сельской местности органами местного самоуправления. За строения, помещения и сооружения, не имеющие собственника, или собственник которых неизвестен, или взятых налоговыми органами на учет как бесхозяйные, налог не взимается.

  • Порядок и сроки уплаты государственной пошлины;
  • Проблемы налогообложения имущества физических лиц;
  • При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

Налоговые органы, исчислившие налог на строения, помещения и сооружения вручают гражданам налоговые уведомления на уплату указанных налогов не позднее 1 августа. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также сроки уплаты налога. Форма налогового уведомления утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Налоговое уведомление передается физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Требование об уплате налога - это направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования.

В случае, когда физические лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

Так, при неуплате налогов по сроку 15 сентября требование об уплате налога должно быть направлено не позднее 15 декабря, а по сроку 15 ноября - не позднее 15 февраля. В случае, когда граждане своевременно не были привлечены к уплате налогов, исчисление им налогов может быть контрольная работа по налогу на имущество физических лиц не более чем за три предшествующих года.

За такой же период допускается пересмотр неправильно произведенного обложения. В этих случаях дополнительные суммы налогов на имущество уплачиваются в следующие сроки: По желанию плательщика налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, то есть через месяц после начисления сумм после вручения налогового уведомления. Такие же сроки устанавливаются и при перерасчете платежей и доначислении сумм за текущий год в связи с неправильным определением стоимости строений, помещений и сооружений, с неправильным применением ставок и т.

Начисленные ранее суммы могут быть снижены или отменены в связи с возникновением права на льготы, утраты права собственности и по другим причинам. В таких случаях при понижении исчисленных на текущий год сумм в связи с пересмотром налогообложения или возникновением у налогоплательщика права на льготу с начала года суммы налога, контрольная работа по налогу на имущество физических лиц снижению, исключаются равными долями по всем срокам уплаты.

Если сумма налога по истекшим ко дню снижения налоговой суммы срокам полностью уплачена, приходящиеся на эти сроки сложенные суммы исключаются из суммы, уплачиваемой к очередному сроку уплаты. Пеня, уплаченная по этим контрольная работа по налогу на имущество физических лиц, уменьшается на ту же долю, на которую уменьшена первоначальная сумма платежа, а излишне уплаченная пеня засчитывается в погашение платежа по очередному сроку.

Если ко времени понижения первоначально исчисленных сумм налога все сроки уплаты истекли и налог полностью уплачен, сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика.

  1. Порядок исчисления, уплаты налога.
  2. Свирщевской на нарушение ее конституционных прав положениями п. Налог на доходы физических лиц.
  3. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
  4. Льготы по налогу на доходы физических лиц.

В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов на имущество физических лиц или задолженности по пеням, начисленным тому же местному бюджету, возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки задолженности. Пересмотр неправильно исчисленных налогов за прошлые годы производится не более чем за три года в таком же порядке.

Ставки налога, льготы по налогу, в том числе установленные законодательством РФ и решением представительных органов муниципального образования Федеральным законом от 17. Стоимость имущества Ставка налога До 300 тыс. До 0,1 процента От 300 тыс. От 0,1 до 0,3 процента Свыше 500 тыс. От 0,3 до 2,0 процента Суммарной инвентаризационной стоимостью имущества является сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектом налогообложения, принадлежащих одному физическому лицу и расположенных на территории одного представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки данного налога.

Контрольная работа по налогу на имущество физических лиц является норма, дающая представительным органам местного самоуправления право определять в пределах размеров, установленных законодательством, дифференциацию ставок налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования имущества иных критериев.

Таким образом, представительные органы местного самоуправления вправе регулировать налогообложение имущества в зависимости от проводимой экономической, социальной, инвестиционной, жилищной и бюджетной политики в регионе.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с Законом N 2003-1 и Инструкцией N 54 организации технической инвентаризации местных органов исполнительной власти БТИ сообщают данные об инвентаризационной стоимости каждого объекта строения, помещения и сооружения по состоянию на 1 января в налоговый орган к 1 марта текущего года.

К этой же дате органы юстиции, регистрирующие права собственности на недвижимость, сообщают данные о собственниках этих объектов и обо всех изменениях, произошедших за истекший год. Инвентаризационная оценка строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, производится органами технической инвентаризации БТИ. Эта стоимость представляет собой восстановительную стоимость объекта с учетом износа и динамики роста контрольная работа по налогу на имущество физических лиц на строительную продукцию, работы и услуги.

Таким образом, если физическое лицо признаваемое в соответствии с законом, плательщиком налога на имущество физических лиц, имеет в собственности недвижимое имущество строения, помещения и сооружения на разных территориях местного самоуправления.

Налог на строения, помещения и сооружения будет ему исчисляться отдельно на каждый вид имущества по ставке, предусмотренной на территории каждого муниципального образования. Иными словами, суммирование инвентаризационных стоимостей производиться в данном случае не. Льготы по налогам на имущество физических лиц Закон РФ [2] в ст. Так, полностью от уплаты налогов на строения и помещения, освобождаются следующие категории граждан: Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова вдовец, мать, отец погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения.

В случае если указанные члены семей, не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего; Кроме того, в названной Инструкции МНС России контрольная работа по налогу на имущество физических лиц льгота по уплате налогов на имущество физических лиц для граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, имеющих право на эту льготу в соответствии с Федеральным законом [6].

От налога на строения, помещения и сооружения освобождаются только: Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, контрольная работа по налогу на имущество физических лиц районным военным комиссариатам, воинской частью, военным учебным заведением; предприятием, учреждением или соответствующими органами РФ. Льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами.

Супругам погибших при исполнении служебных обязанностей государственных служащих, льгота предоставляется только в случае если они не вступили в повторный брак. Введена новая льгота по уплате налога на строения, помещения и сооружения. Налог не уплачивается владельцами жилого строения жилой площадью до 50 кв.

Налог на имущество физических лиц

Ранее, в соответствии со ст. Для получения льготы указанные граждане представляют в налоговый орган справку с места работы с указанием присвоенного классного чина и справку жилищного органа о совместном проживании членов своих семей. Если у налогоплательщика возникает в течение года право на льготу или среди года он утратил такое право, он привлекается к налогообложению только за время, в течение которого у него отсутствовало право на льготу.

Физические лица, имеющие право на получение льгот по уплате налогов, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три контрольная работа по налогу на имущество физических лиц по письменному заявлению налогоплательщика.

Ввести на территории городского округа город Воронеж с 1 января 2006 года налог на имущество физических лиц. Утвердить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от общей суммы инвентаризационной стоимости строений, контрольная работа по налогу на имущество физических лиц, сооружений, расположенных на территории городского округа город Воронеж, согласно приложению. В случаях если строения, помещения, сооружения находятся в общей долевой или общей совместной собственности, ставки налога на имущество физических лиц применяются с учетом стоимости доли строения, помещения, сооружения.

В соответствии с пунктом 4 статьи 4 Закона РФ от 09. Контроль за исполнением настоящего решения возложен на первого заместителя главы администрации городского округа по социально-экономической политике Кретинина Ю.

Примеры исчисления налога Пример 1.

VK
OK
MR
GP