Уникальные учебные работы для студентов


Управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа)

На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из.

Все же балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь исходной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Когда дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. В то же время - это может подтверждать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности.

В таком случае в течение установленного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Непосредственно появляется недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования, они могут принимать форму либо банковских кредитов, либо просроченной кредиторской задолженности.

Состояние кредиторской задолженности характеризует расчётные взаимоотношения с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими. При проверке сумм, относящимся к поставщикам акцептованным расчётным документам и неотфактурованным поставкам, следует иметь в виду, что их управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) во многом зависит от равномерности и объёма поставок в конце отчётного периода, применяемых форм и порядка расчётов управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) т.

  1. Развитие малого и среднего бизнеса в области осуществляется на основе программно-целевых методов.
  2. Иначе ваш, изначально собственный капитал, может превратиться в капитал, переданный в займы новому инвестору. Для того, чтобы этого не случилось, и требуется последовательное и рациональное управление финансами и, в частности, финансовое планирование, как важнейший инструмент поддержания жизнеспособности предприятия.
  3. Горновский завод это один из четырех крупных заводов России, выпускающий железобетонные материалы для верхнего строения пути.
  4. При невозвращении товарного кредита проще оказаться безнаказанным, чем при невозвращении денежного.

У ряда предприятий значительная часть кредиторской задолженности относится к просроченной задолженности поставщика. Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна исполняться с учетом уровня платежеспособности коэффициента общей ликвидности и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.

Как показывает практика в настоящее время трудности на пути оптимизации управления кредиторской задолженностью связаны с острой нехваткой методических подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

Методической основой дипломной работы послужили труды российских и зарубежных авторов, по проблеме организации расчетов между предприятиями за поставленную продукцию, товары, выполненные услуги, а именно, по вопросу управления дебиторской и кредиторской задолженностью. От эффективности политики управления дебиторской и кредиторской задолженности, построения взаимоотношений с дебиторами и кредиторами во многом зависит товарная, финансовая политика предприятия, и, как следствие эффективность деятельности предприятия на рынке, его платежеспособность.

Актуальность проблемы регулирования отношений с кредиторами в настоящее время определила выбор темы данной работы. Цель работы - рассмотреть, проанализировать особенности управления кредиторской задолженностью предприятия.

Согласно поставленной цели в работе решались следующие задачи: Предмет исследования - кредиторская задолженность предприятия. Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов, полученных в работе, для управления кредиторской задолженностью как метода улучшения финансового состояния предприятия.

Глава 1 Теоретические аспекты учета и управления кредиторской задолженностью предприятия. Синтетический и аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженностей должен быть организован таким образом, чтобы обеспечивать прозрачность и простоту формирования необходимых раскрытий информации в финансовой отчетности, а также управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) этими активами и обязательствами.

Степень детализации аналитического учета должна позволять анализировать оборачиваемость данного актива и погашение данного обязательства в разрезе каждого контрагента и однородных хозяйственных операций в разрезе каждого договора, а также отдельно отражать скидки и процентный доход. Основываясь на данных учета, организация может выбрать оптимальные для ее хозяйственной деятельности условия работы с контрагентами и предусмотреть их в договоре, разработать рычаги управления данной задолженностью.

Например, для сокращения сроков погашения задолженности можно предусмотреть скидки за оплату в короткие сроки и отсутствие таких скидок или начисление пеней в случае задержки платежа.

Для признания дебиторской и кредиторской задолженностей в учете используются общие критерии признания управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) и обязательств.

Чтобы актив или обязательство были признаны таковыми, необходимо одновременное соответствие следующим критериям: Степень вероятности поступления выбытия экономических выгод оценивается руководством компании самостоятельно. Необходимость управления кредиторской задолженностью предприятия обусловлена необходимость обеспечения своевременного начисления и выплаты средств, для недопущения просрочек и как следствия штрафных санкций. Кредиторская задолженность возникает по следующим обязательствам: Кредиторскую задолженность можно разделить на две большие группы, которые представлены на рисунке 1.

Малое предпринимательство - значительное явление социально-экономической жизни области. Оно присутствует практически во всех отраслях экономики области. В деятельность малых предприятий вовлечены все социальные группы населения, проживающего на территории области. Развитие малого и среднего бизнеса в области осуществляется на основе программно-целевых методов.

На момент разработки настоящей Программы в области реализуется областная целевая программа "Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в Новосибирской области на 2004-2008 годы", действие которой заканчивается в 2008 году. Применяемый на протяжении нескольких лет программно-целевой подход позволяет проводить планомерную работу по созданию более благоприятного климата для развития малого предпринимательства в области, осуществлять мониторинг влияния программных мероприятий на динамику показателей работы субъектов малого предпринимательства, контролировать исполнение намеченных результатов.

Первая группа представляет собой коммерческое кредитование в форме отсрочки платежа за поставленные предприятию сырье, материалы или товары.

Этот вид кредитования получил все большее распространение в современной коммерческой и финансовой практике. Для предприятий, привлекающих данный вид кредита имеется ряд преимуществ в сравнении с другими источниками формирования заемного капитала, которые заключаются в следующем: Товарный коммерческий кредит, является наиболее маневренной формой финансирования за счет заемного капитала наименее ликвидной части оборотных активов - производственных запасов товарно-материальных ценностей сырья и материалов.

Коммерческий кредит позволяет автоматически сглаживать сезонную потребность в иных формах привлечения заемных средств, так как большая часть этой потребности связана с сезонными особенностями создания запасов сырья. Этот вид кредитования не рассматривает поставленные сырье, материалы и товары как имущественный залог предприятия, позволяя ему свободно распоряжаться предоставленными в кредит материальными ценностями. В таком кредите заинтересовано не только предприятие-заемщик, но и его поставщики, потому что он позволяет им увеличивать объем реализации продукции и формировать дополнительную прибыль.

Привлечение товарного кредита позволяет сокращать общий период финансового цикла предприятия, уменьшая тем самым потребность в финансовых средствах, используемых для формирования оборотных активов. Это определяется тем, что этот вид финансовых обязательств предприятия составляет преимущественную долю его кредиторской задолженности.

Между периодом оборота кредиторской задолженности предприятия по товарным операциям и периодом его финансового цикла существует обратная зависимость, он характеризуется наиболее простым механизмом оформления в сравнении с управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) видами кредита, управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) предприятием.

Вместе с тем, как кредитный инструмент товарный кредит поставщикам и подрядчикам имеет и определенные недостатки, основными из которых являются: Прямое участие в прочих целевых видах финансирования этот вид кредита участия не принимает; этот вид кредита носит очень ограниченный характер во времени. Как правило, период его предоставления не считая вынужденных форм его управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) ограничивается несколькими месяцами; в сравнении с другими кредитными инструментами он несет в себе повышенный кредитный риск, так как по своей сути является необеспеченным видом кредита.

Эти преимущества и недостатки коммерческого кредита должны быть учтены предприятием при использовании данного кредитного инструмента для привлечения необходимых ему заемных средств.

Управление кредиторской задолженностью предприятия

Вторая группа кредиторской задолженности - управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) кредиторская задолженность, которая характеризует наиболее краткосрочный вид используемых предприятием заемных средств, формируемых им за счет внутренних источников [17.

Внутренняя кредиторская задолженность характеризуется следующими основными признаками: Как бесплатный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия. Чем выше в общей сумме используемого предприятием капитала доля внутренней кредиторской задолженности, тем ниже при прочих управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) условиях будет показатель средневзвешенной стоимости его капитала; ее размер, выраженный в днях оборота, оказывает влияние на продолжительность финансового цикла предприятия, он влияет в определенной степени на необходимый объем средств, для финансирования оборотных активов.

Чем выше относительный размер внутренне кредиторской задолженности, тем меньший объем средств при прочих равных условиях предприятию необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности; сумма сформированной предприятием внутренней кредиторской задолженности находится в прямой зависимости от объема хозяйственной деятельности предприятия.

В первую очередь - от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации возрастают расходы предприятия, начисляемые в составе его внутренней кредиторской задолженности, а соответственно увеличивается общая ее сумма, и наоборот.

1.1 Сущность кредиторской задолженности

управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) Поэтому при неизменном коэффициенте финансового левериджа развитие операционной деятельности предприятия не увеличивает его относительную потребность в кредите за счет роста заемного капитала, формируемого из внутренних источников; прогнозируемый размер внутренней кредиторской задолженности по большинству видов носит лишь оценочный характер.

Это связано с тем, что размеры многих начислений, входящих в состав внутренней кредиторской задолженности, не поддаются точному количественному расчету в связи с неопределенностью многих параметров предстоящей хозяйственной деятельности предприятия; размер внутренней кредиторской задолженности по отдельным ее видам рисунок.

Периодичность этих выплат регулируется государственными нормативно-правовыми актами, условиями контрактов с хозяйственными партнерами и лишь незначительная их часть - внутренними нормативами предприятия. Перечисленные особенности внутренней кредиторской задолженности необходимо учитывать в процессе управления ею [27. Эта кредиторская задолженность учитывается до даты ее погашения, если предприятие не погасило кредиторскую задолженность, и при этом кредитор не предпринимал управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) действий для того, чтобы взыскать причитающуюся ему сумму, то организация вправе ее списать.

Управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) списания определен Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от 29.

Необходимо отметить, что организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности ст. Руководитель организации вправе устанавливать даты проведения инвентаризаций, количество в отчетном году, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.

С учетом этого при издании соответствующего приказа инвентаризация расчетов может проводиться в любое время, при этом в распоряжении целесообразно указывать о проведении не общей инвентаризации организации, а только частичной - по расчетам с поставщиками и заказчиками.

  • В акте сверки положительной формы содержится просьба выслать обратно акт сверки в любом случае при соответствии с данными учета контрагента или при наличии разногласий;
  • С позиции конкурентной борьбы на рынке не имеет значения, какими капиталами пользуется бизнес своими или заемными, разница может состоять в различиях стоимости этих двух категорий капитала;
  • Периодичность этих выплат регулируется государственными нормативно-правовыми актами, условиями контрактов с хозяйственными партнерами и лишь незначительная их часть - внутренними нормативами предприятия;
  • В акте сверки положительной формы содержится просьба выслать обратно акт сверки в любом случае при соответствии с данными учета контрагента или при наличии разногласий;
  • В графе 6 формы N ИНВ-17 записывается сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности по каждому контрагенту.

Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13. В процессе инвентаризации анализируются все расчеты с партнерами по бизнесу по состоянию на ближайшую отчетную дату последнее число текущего календарного месяцавыявляются суммы кредиторской задолженности, числящиеся сверх сроков исковой давности. До начала проведения инвентаризации бухгалтерия должна составить справку об оставшихся суммах на счетах расчетов с дебиторами и кредиторами Приложение к форме N ИНВ-17в которой указываются следующие сведения: Комиссия сверяет данные бухгалтерского учета управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) данными первичных документов.

Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии, в нем отражаются выявленные по документам остатки сумм, которые числятся на соответствующих счетах.

Управление кредиторской задолженностью

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй - остается в комиссии. По указанным видам задолженности к акту инвентаризации расчетов необходимо приложить заполненную бухгалтерией справку.

В графе 6 формы N ИНВ-17 записывается сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности по каждому контрагенту. Инвентаризация позволяет установить правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки, исковой давности.

Управление кредиторской задолженностью предприятия

При определении срока исковой давности необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства. Статья 197 ГК РФ выделяет два вида сроков исковой давности: Общий срок равен трем годам ст. Для отдельных видов требований могут определяться специальные сроки исковой давности - сокращенные или более продолжительные по сравнению с общим сроком ст.

  • На протяжении более 30 лет предприятие поставляет железобетонные изделия для нужд Российских железных дорог и строительных организации гражданского профиля;
  • Задача финансового управления - обеспечить эти активные операции соответствующими им по природе и структуре источниками финансирования;
  • Основные методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью заключаются в установлении с покупателями и поставщиками таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств, для осуществления платежей кредиторам, и ставят сроки и размеры платежей предприятия поставщикам, в зависимость от поступления денежных средств от покупателей;
  • Осуществление такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости;
  • Привлечение заемных средств в оборот предприятия - явление, содействующее временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются.

Управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) исковой давности начинается со дня, когда кредитор узнал должен был узнать о нарушении своего права, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока п.

Если в договоре указан срок исполнения обязательства, то срок исковой давности начинает течь со дня, следующего за днем исполнения. При безналичных расчетах просрочка наступает по прошествии срока на осуществление банковского перевода. В пределах одного субъекта РФ общий срок проведения платежей по безналичным расчетам не может превышать двух операционных дней, а в пределах России - пяти.

Если срок исполнения договором не предусмотрен либо определен моментом востребования, то течение исковой давности начинается с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства п.

Такие обязательства должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства п. Течение исковой давности начинается на восьмой день после выставления требования.

Документом, подтверждающим требование кредитора, будет являться полученное от него входящее письмо, претензия или иск. Для некоторых видов обязательств законодательством предусмотрены другие сроки исполнения, и, соответственно, срок исковой давности начинает течь после их окончания п.

Обнаруженная на основании данных инвентаризации сумма просроченной задолженности, списывается в соответствии с приказом руководителя организации, для списания кредиторской задолженности в бухгалтерском учете необходимы проведение инвентаризации, письменное обоснование и приказ руководителя.

Правильное и своевременное списание возникших кредиторских и дебиторских управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) играет значительную роль при формировании финансовых результатов деятельности организации.

В силу норм п. В международной практике распространена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, при которой акты сверки на бланке организации за подписью ответственных лиц направляются дебиторам и кредиторам с указанием в качестве обратного адреса почтовых реквизитов организации.

Существует управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) формы актов сверки - положительная и отрицательная. В акте сверки отрицательной формы указываются сумма дебиторской или кредиторской задолженности компании на определенную дату и просьба прислать обратно акт сверки только в случае несогласия контрагента с указанной суммой.

При неполучении ответа задолженность считается подтвержденной. В акте сверки положительной формы содержится просьба выслать обратно акт сверки в любом случае при соответствии с данными учета контрагента или при наличии разногласий.

  • Процесс привлечения дополнительных финансовых ресурсов, для целей собственного бизнеса рассматривается нами с точки зрения максимизации безопасности данного процесса, то необходимо остановиться на двух самых важных характеристиках этого способа займа;
  • Для этого, после использования всех собственных источников финансирования собственный капитал и прибыль - наиболее дешевые ресурсы , должны быть в заданном объеме привлечены заемные средства кредиторов.

Сумма задолженности по данным компании может указываться, хотя в международной практике этого делать управление кредиторской задолженностью организации (дипломная работа) рекомендуется, чтобы контрагент отразил в акте сумму задолженности в соответствии со своим учетом.

В России акты сверок в отрицательной форме не применяются, поскольку отсутствие ответа от контрагента в большинстве случаев не несет особого смысла и не означает подтверждения данных организации. Далее в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений.

В заключение, в зависимости от обнаруженных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и выполнен комплекс практических шагов по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми наилучшими параметрами.

VK
OK
MR
GP