Уникальные учебные работы для студентов


Учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа)

Введение Актуальность темы объясняется тем, что налоги являются неотъемлемой частью финансовых систем практически всех государств мира. Появление и развитие налогов уходит своими истоками в глубокую древность. Считается, что своему зарождению налоги учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) появлению такого феномена общественной жизни как государство.

На Западе налоговые вопросы и вопросы расчетов с бюджетом по налогам и сборам давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия.

Следовательно, учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является одним из важнейших направлений в хозяйственной деятельности предприятия. Главной задачей хозяйственной деятельности предприятия является, получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива интересов собственников имущества предприятия.

Однако получение использование прибыли по собственному усмотрению возможно только после расчетов c бюджетом и государственными целевыми бюджетными фондами по налогам и целевым сборам. Таким образом, актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоги играют важнейшую роль в механизме формирования прибыли предприятия, а своевременный расчет по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия.

В случае нарушения хозяйствующим субъектом порядка и сроков расчетов с бюджетом по налогам к нему применяются финансовые санкции, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.

Цель работы — определить направления по совершенствованию учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам на предприятии. Для достижения цели предлагается решить следующие задачи: Информационной базой исследования стали: Работа учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Теоретические основы учета расчетов по налогам и сборам в организации 1. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. В условиях рынка налоги должны способствовать формированию фондов бюджета, стимулированию научно-технического прогресса, ограничению роста цен инфляции.

С помощью налогов обеспечивается сбор денежных средств, как с предприятий, организаций, так и с населения. Происходит регулирование денежных доходов как физических, так и юридических лиц.

Налоговая система Российской Федерации включает федеральные, региональные и местные налоги. В основу этой классификации положен признак компетентности органов государственной власти в применении налогового законодательства.

Экономическое определение налога может быть сформулировано следующим образом. Основным отличием сбора от налога является то, что налог взимается на основе принципа индивидуальной безвозмездности, в то время как уплата сбора предполагает при определенных условиях некоторую возмездность. Перечень налогов и сборов установлен Налоговым Кодексом РФ ст. Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории.

К региональным налогам относятся: Целями введения некоторых налогов могут являться не только фискальные цели, заключающиеся в обеспечении формирования доходов бюджетов, но и цели государственного регулирования экономикой.

В условиях рыночной экономики у государства остается меньше возможностей влиять на развитие тех или иных процессов учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) обществе путем прямых предписаний, запретов и т.

  • Происходит регулирование денежных доходов как физических, так и юридических лиц;
  • Расходы на продажу, руб;
  • Методика учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 2;
  • Налоговый период в один квартал устанавливается для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки без учета налога с продаж и НДС, не превышающими 1 млн руб;
  • Организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность и подлежащие обязательной постановке на учёт в налоговом органе по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого её обособленного подразделения.

Такое влияние все больше приобретает характер косвенного и осуществляется посредством налогообложения. При этом преследуются экономические и социальные цели. Все это предопределяет практическую реализацию в рыночной экономике нескольких функций налогов.

В экономической теории выделяют как функции отдельного налога, так и функции налоговой системы в целом. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства.

Дадим характеристику следующим основным функциям налогов. Первой и наиболее последовательно реализуемой является фискальная функция. Фискальная функция выступает в качестве первоначальной, поскольку она является причиной возникновения и существования налогов.

Фискальная функция создает материальную основу государственной политики.

  1. По этим причинам при подготовке финансовой отчетности в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности после принятия в 1979 г.
  2. В июле получено продукции по покупной стоимости без учета НДС на сумму 37 000 руб.
  3. Сейчас это возможно произвести также на основе данных об иных аналогичных налогоплательщиках.
  4. Широкое применение косвенных методов исчисления сумм налогов в обстановке, характеризующейся массовыми фактами уклонения от их уплаты, может и должно стать мощным фактором укрепления налоговой дисциплины.
  5. В целях налогообложения убытки принимаются в особом порядке, это порядок регулирует ст.

Если налог не выполняет фискальную функцию, то и другие его функции не реализуются. Достижение социальной справедливости реализуется через систему прогрессивного налогообложения, а также перераспределения через налогово-бюджетную систему ресурсов от наиболее обеспеченных слоев населения к наименее.

Регулирующая функция налогов обладает рядом свойств, характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе. Изначально регулирующая функция налогов носила чисто фискальный характер: Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у него появились регулирующие функции, которые осуществлялись через налоговый механизм.

Третьей основной функцией налогов, является стимулирующая. Стимулирующая функция ориентирует налоговый механизм на стимулирование плательщика к определенным действиям. Ради достижения необходимого ему эффекта государство готово допустить временную потерю части налоговых средств путем предоставления льгот, отсрочки платежей, учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) каникул.

Стимулирующая функция влечет активизацию технического прогресса, увеличение количества рабочих мест, инвестиций в соответствующие отрасли народного хозяйства расширение одних производств и сокращение. С этой целью затраты на внедрение новой техники, благотворительную деятельность определенных размерах учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) облагаются налогом на прибыль и т.

Объективно существует своего рода оптимальный уровень изъятия в бюджет дохода у налогоплательщика, который достаточен для стимулирования производства. Его превышение подрывает саму основу хозяйственной деятельности предприятия. Задача стимулирующей функции налогов состоит в том, чтобы наряду с применением оптимального уровня изъятий, создавать стимулы для развития приоритетных отраслей и производств, обеспечивающих экономический прогресс общества.

Некоторые исследователи кроме вышеназванных функций выделяют еще и контрольную функцию налоговой системы. Вместе с тем, эта функция налоговой системы используется далеко не всегда и не в полной мере.

В принципе, через реализацию контрольной функции появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря ей возникает возможность оценивать эффективность каждого налогового канала в целом, выявлять необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами - дипломная работа

Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Таким образом, обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики. Общие правила налогообложения по всем налогам, а также санкций за их неправильное применение или неприменение установлены Налоговым кодексом РФ. Налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Объект налогообложения по НДС определяется в соответствии со ст. Им признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказанных услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Для целей исчисления НДС реализацией также считается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе. В объект налогообложения, кроме того, включаются операции по передаче товаров выполнению работ, оказанию услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций.

Налоговая база при исчислении налога на добавленную стоимость определяется с учетом особенностей реализации произведенных или приобретенных на стороне товаров работ, услуг в соответствии со ст.

При реализации товаров работ, услуг налоговая база определяется исходя из их стоимости с учетом акцизов и без включения Учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа). При этом цена реализации определяется с учетом требований ст. Принятый учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) учету НДС подлежит списанию в сумме, на которую в данном налоговом периоде производится налоговый вычет.

Под налоговыми вычетами понимаются суммы НДС по приобретенным материальным ценностям работам, услугамподлежащие вычету из сумм налога, исчисленного по операциям реализации товаров работ, услуг. Налоговые вычеты производятся по товарам работам, услугамприобретаемым для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, для перепродажи.

Виды налоговых вычетов и порядок их применения регламентируются ст. Отражение НДС производится на основании счетов-фактур п. Не оформленные в установленном порядке счета-фактуры не могут быть основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету п. Во всех расчетных документах на реализуемую продукцию сумму НДС выделяют отдельной строкой. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая начислению в бюджет по операциям, признаваемым объектом налогообложения, определяется путем умножения налоговой базы на соответствующую ставку НДС.

Этот налог позволяет государству регулировать экономические процессы, достаточно эффективно влиять на развитие производства. Налог на прибыль регулируется гл. Это один из основных видов налогов, которые пополняют региональные бюджеты. В соответствии со ст. Под прибылью следует понимать разницу между полученными в отчетном периоде доходами и произведенными в этом же отчетном периоде расходами.

Прибыль, которая подлежит обложению налогом, определяется с начала года нарастающим итогом. Следует отметить, что все доходы, при определении базы налогообложения, начисляются без Акциза и без НДС. Существуют операции, определение дохода от которых имеет свои особенности: Под расходами, согласно ст. Расходы делятся на производственные стоимость сырья и материалов, зарплата сотрудников, амортизация основных средств и др. Кроме того, в ст. К таким расходам относятся, например, взносы в уставный фонд, начисленные дивиденды, пени и штрафы, которые уплачены в бюджет, затраты, которые связаны с переоборудованием и модернизацией основных фондов, погашение кредитов и др.

Если в отчетном периоде определен отрицательный результат, т. В целях налогообложения убытки принимаются в особом порядке, это порядок регулирует ст. Так, например, плательщик, который понес убытки, имеет право уменьшить на сумму убытков базу налогообложения последующих налоговых периодов. Важно помнить, что исчисление базы налогообложения, согласно ст. Налог на прибыль не начисляется на прибыль тех плательщиков, которые переведены на упрощенную систему налогообложения, на единый налог на вмененный доход ЕНВДа также на прибыль предприятий, которые являются плательщиками сельскохозяйственного налога.

При методе начисления, как доходы, так и расходы учитываются в том периоде, когда они возникли, независимо от того, когда фактически поступили, или были выплачены деньги. При кассовом методе доходы признаются в тот момент, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу субъекта хозяйствования, а расходы признаются в тот момент, когда субъект хозяйствования погасил свое обязательство перед поставщиком.

Субъект хозяйствования вправе сам выбрать, любой из двух методов начисления или кассовый он будет применять. Налоговым Кодексом предусмотрены некоторые ограничения по применению кассового метода, банковские учреждения не имеют права его использовать.

Кроме того, учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) предприятие решило перейти на кассовый метод, то это возможно только при условии, что его выручка от реализации, без учета НДС, за каждый из предыдущих четырех кварталов в среднем не может превышать одного миллиона рублей за каждый квартал. Такие же ограничения по объему выручки должны соблюдаться и на протяжении того времени, когда предприятие использует кассовый метод определения выручки.

Учет расчетов по федеральным налогам и сборам (дипломная работа) противном случае, предприятие с начала текущего года обязано перейти на метод начисления.

VK
OK
MR
GP