Уникальные учебные работы для студентов


Бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная

  • Перечень основных форм кассовых документов Код унифицированных форм;
  • Чтобы получить представление о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать прибыль с состоянием денежных средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления денежных средств, а также их выбытия;
  • Важная роль денежных средств в обеспечении финансово - хозяйственной деятельности обуславливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств и денежных документов; контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
  • В условиях постоянно изменяющейся экономической ситуации достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными средствами, которые включают в себя и экономический анализ как одну из важнейших функций управления.

Целью создания Общества является извлечение прибыли. Печать журналов происходит в г. Новосибирске, доставка в г.

Учет и анализ денежных средств (2 и 3 главы диплома)

Омск производится железнодорожным транспортом. Организация не имеет собственного помещения, поэтому вынуждена арендовать офис. Выручка от продажи товаров, оказания услугт. Себестоимость проданных товаров, оказания услугт. Прибыль убыток от продажт. Прибыль убыток до налогообложеният. Затраты на 1 руб. Организация обеспечивает для своих сотрудников своевременный расчет заработной платы, продолжительность рабочего времени и времени отдыха, другие гарантии и компенсации, предусмотренные законодательством.

Учет хозяйственных операций ведется по способам двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.

Главный бухгалтер организует и контролирует работу бухгалтерской службы. Бухгалтер по сверкам ведет учет бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная с покупателями, составляет акты сверок с покупателями, формирует отчет по дебиторской задолженности для менеджеров.

Бухгалтер по заработной плате ведет учет расчетов с персоналом, составляет табель учета рабочего времени, начисляет заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за детьми до 1,5 лет, отпускные и другие выплаты.

Бухгалтер оператор занимается выпиской счетов, выставляет акты для оказания услуг покупателям. Бухгалтер кассир осуществляет прием и выдачу наличных денежных средств, составляет первичные документы по кассовым операциям, проверяет правильность их заполнения, ежедневно формирует кассовую книгу и отчет кассира-операциониста, отслеживает подотчетные суммы, пробивает чеки. Помещение оборудовано охранной сигнализацией и видеокамерой, для обеспечения сохранности денежных средств.

Так же доступ в кассу не разрешен лицам, не имеющим отношение к кассе. Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в сейфе, который по окончанию рабочего дня закрывается ключом, и опечатываются печатью кассира. С кассиром заключен договор о полной материальной ответственности, он несет ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведения кассовой книги, а так же за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

В случае возникновения спорных моментов и недостач при учете кассовых операций договор является основанием для наказания кассира.

Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они были получены выдача заработной платы, командировочные или хозяйственные расходы. Сверх лимита наличные деньги в кассе могут храниться только во время выдачи заработной платы не более трех рабочих дней. Всю денежную наличность сверх лимита организация сдает в банк.

По окончанию месяца кассир проверяет и распечатывает кассовую книгу и отчет кассира, к бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная подбирает документы, распечатанные ранее, в течении месяца, подтверждающие поступление и расход денежных средств.

Разные виды отчетов можно подготовить с помощью различных параметров. Используя режим формирования произвольных отчетов, можно изменять существующие и создавать новые отчеты и справки как для внутреннего учета, так и для внешний отчетности.

При принятии денежных средств от рекламодателя кассир выбивает ему чек на сумму оплаченной рекламы или проданных журналов.

Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств

Так же на сумму выручки кассир составляет приходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовой книге. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными.

Поступление было оформлено следующей проводкой: В тот же день 14. Рыбалов предоставил чеки бухгалтеру для составления авансового отчета на сумму 133 руб. В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи: По платежной ведомости была составлена бухгалтерская запись: Инвентаризацию проводит специальная комиссия, бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная приказом руководителя.

При проведении инвентаризации комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета.

Одновременно с проверкой фактического наличия денежных средств и денежных документов в кассе организации проводится проверка: Наличные деньги должны быть оприходованы в кассе в день их получения в банке. Проверка осуществляется посредством проведения сплошной сверки данных выписок о состоянии расчетного бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная организации в кредитной организации с данными кассовой книги; полнота и своевременность оприходования наличных денег, сданных по приходным кассовым ордерам; соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе в течение отчетного года.

Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации.

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного лица. В результате инвентаризации могут быть выявлены излишки денежных средств или бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная, которые оформляются следующими проводками: Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка. Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи.

2. Состояние учета денежных средств в ООО «Организация»

Излишек и недостач выявлено не. Посредником бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная осуществлении этих расчетов является банк. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждое предприятие может открыть только один расчетный счет в одном из банков по его выбору. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности в порядке их поступления в банк.

Благодаря этой системе бухгалтеру не надо каждый раз предоставлять в банк платежные документы, что позволяет обеспечить экономию рабочего времени бухгалтера.

  • Постановление Правительства РФ от 06;
  • План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31;
  • Федеральный закон от 21;
  • В третьей главе дипломной работы проанализированы состав и структура движения денежных средств, а также проведен финансовый анализ всей деятельности организации;
  • Для этого учреждение банка устанавливает лимит остатка средств в кассе.

В свою очередь денежные средства указанные в платежном поручении в тот же день будут списаны со счета клиента и в течении 1-2 дней дойдут до поставщика. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете организации задолженность списывается. Он состоит их трех частей. Верхняя часть остается в банке, средняя часть квитанция передается кассиру. Нижняя часть объявления ордер тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.

На каждой из трех частей проставляются: Это активный счет, по дебету которого записываются, остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей услугподрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер по счету 51, а так же анализ счета 51 и оборотно-сальдовая ведомость по счету бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная.

Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах. Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55. Средства в аккредитивах списываются по мере их использования согласно выпискам кредитной организациикак правило, в дебет счета 60.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная непокрытому гарантированному аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому гарантированному бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная банком-эмитентом исполняющему банку, определяется соглашением между банками.

Порядок возмещения денежных средств по непокрытому гарантированному аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом. В за транспортные услуги по счет фактуре 151 от 30. Д 76 К 51 10408 - оплата за транспортные услуги; ноября 2008 г.

Д 76 К 51 30000. Бухгалтером были составлены следующие бухгалтерские записи: Д 60 К 51 24902 - оплата поставщику. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению их использования, в условиях инфляции - к прямым потерям за счет их обесценивания.

Поэтому управления денежными средствами заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестирования появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

2.1. Организационно-экономическая характеристика организации

В условиях постоянно изменяющейся бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная ситуации достичь поставленной цели можно, лишь опираясь на теоретические и методические разработки в области управления денежными средствами, которые включают в себя и экономический анализ как одну из важнейших функций управления.

Чтобы получить представление о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать прибыль с состоянием денежных средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления денежных средств, а также их выбытия.

Главная цель анализа движения денежных средств - оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.

Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации

Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта.

Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия. Основными задачами анализа денежных средств являются: В настоящее время отчет о движении денежных средств признан в мировой практике основным бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная данных для анализа финансово-экономического состояния предприятия.

В процессе анализа необходимо оценить приток денежных средств в полном объеме за весь период. Поэтому поступления предприятию рассматриваются независимо от их источников по дебетовым оборотам счетов денежных средств. Общей величиной притока денежных средств являются суммы оборотов по дебету счетов денежных средств.

Из этих сумм необходимо вычесть сумму внутреннего оборота, то есть величину средств, поступившую в дебет из кредита этих же счетов например, перевод сверхлимитного остатка денежных средств из кассы на расчетный счет или получение наличных денег в кассу с расчетного счета.

Если не произвести корректировку дебетовых оборотов на сумму внутреннего оборота, это приведет к двойному счету искажению итогового показателя. Инвестиционная деятельность - движение средств, бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов; Финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

При анализе используются методы горизонтального и вертикального анализа. Результатами проведения горизонтального анализа являются абсолютные и относительные отклонения по определенным статьям. Абсолютные отклонения представляют собой разницу между значениями по определенной статье, на конец и на начало анализа определенного периода.

Относительное бухгалтерский учет и анализ денежных средств дипломная характеризует темп роста за период и выражается в процентах. Вертикальный анализ позволяет установить долю отдельных статей по поступлению и расходованию денежных средств в их общей массе совокупное поступление и совокупное расходование денежных средств за период.

Данные для проведения анализа берутся из форм бухгалтерской отчетности:

VK
OK
MR
GP